他们都是个体户，比如门口的包子店、小区里的水果店、技术精湛的托尼老师、心灵手巧的工匠，还有很多卖货的自媒体博主、主播，都是个体户。

前不久，有朋友问我，说他是个体户，收入不错，但从来没有记账，也没有报过税，担心以后会不会有税务麻烦。

当把个体经营与纳税联系起来时，很多朋友可能脸上都挂着黑色问号：

请问个体户需要缴税吗？

那么，个体户也能享受税收优惠吗？

然而，不懂财务的个体户如何记账、报税呢？

个体工商户数量相当多（如绝大多数送货小哥）。

而且随着灵活就业的进一步发展，个体经营将越来越普遍。

那么，作为个体户，或者想开小店的朋友，我们需要了解哪些税务知识和税收优惠呢？

今天的文章，我们就来聊聊这个话题。

一、个体工商户与税务

个体工商户是指经依法批准登记，在法律允许的范围内从事工商经营活动的自然人或者家庭。

这太抽象了，我们举个例子：

从门口提供早餐的包子店，到地铁口月入3万元、身价5块钱的鸡蛋饼店老板，

从楼下卖水果的水果摊，到托尼老师的理发店，再到隔壁的旧杂货店和小超市，他们往往都是个体户。

可以说，个体户提供的产品或服务涉及到我们生活的方方面面。

而且，个体经营的规模和重要性可能远比你想象的要大，

早在去年底，全国市场主体数量突破1.5亿户时，个体工商户就突破了1亿大关。

个体工商户不仅数量庞大，而且是就业的中坚力量。 ——

全国就业人口7亿多人，个体工商户近3亿人。

在经济面临下行压力的情况下，一亿多充满韧性的个体户仍然为经济基本面提供了充足的信心。

小微企业和个体工商户提供了绝大多数就业岗位，是经济发展和人民日益增长的物质文化需求的重要支撑。

但我们需要知道一件事：个体户并不比大公司好。

个体户多以个人或小作坊形式存在。他们实力较弱，经常遭受税收损失。

有些人因为能力不足而请不起会计师，或者不知道会计师是否可靠。

还是因为缺乏税收意识：哎，我家门口摆摊，还需要缴税吗？

曾经有过这样一个教训：

某工商户于2012年开始登记，2018年申请注销。

结果我因为好几年没有报税、没有记账，一直处于一种不正常的状态。

66个月，需要补缴51810税款，

本来个体户都是做小本生意的，但是一下子要交这么多钱，很是苦恼。

自营职业者往往比较脆弱，一个小问题就可能导致现金流紧张。

个体工商户的税务问题也存在很多陷阱：

例如，未按要求设置账簿，将被罚款2000元。

未按时申报纳税将被视为非正常户！

不按要求保存发票将被罚款！

去年，深圳市市场监管局发布行政处罚决定。 1万多家个体工商户因未办理税务登记、逾期未办理变更手续被吊销营业执照。

范围广泛，包括但不限于水果餐饮、便利超市、美容美发等行业。

因此，无论公司规模大小，税务问题始终是一个大问题。

二、个体户需要交哪些税

一般个体工商户会涉及以下三类税种：

增值税、附加费和个人所得税。

我们来一一看看。

1、增值税

个体户一般为小规模纳税人（有的为一般纳税人，不多），且为小规模纳税人，月销售额不超过15万元（季度为纳税期限，对应季度销售额）低于45万），免征增值税。

月销售额超过15万（或季度45万）的朋友，恭喜您生意兴隆。

小规模纳税人增值税一般采用简易征收方式，税率（征收率）常见为3%、5%。

一般纳税人的税率略高，常见的有6%、9%、13%等，视具体行业而定。

注：不需要纳税并不代表不需要申报。即使应税金额为0，也必须进行零申报。

2、附加税费

个体经营一般涉及的附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育税附加。

这三项附加税最高可减免50%。此外，作为额外的税费，

免征增值税时，这三项附加税也一并免征（税务局代开增值税专用发票的除外）。

3、个人所得税

根据《工商个体户个人所得税计税方法》第4条：

对于个体工商户，业主是个人所得税的纳税人。

以及《企业所得税法》的第一条规定：

在中华人民共和国境内，取得所得的企业和其他组织（以下统称企业）是企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。

本法不适用于独资企业和合伙企业。

换言之，个体户不需要缴纳企业所得税。他们只需要缴纳个人所得税。营业收入适用5%至35%的五级累进税率。

关于税收，有些人可能会有疑问：个体工商户为什么不缴纳企业所得税？

既然税种已经推出，那么税基应该如何计算呢？

接下来我们就来看看如何确定应纳税额。

三、个体户的税费怎么算？

对于个体工商户，常见的征税方式有以下三种：

定期定额征收、核定率征收、审计征收。

1、定期定额征收

定期定额征收常见于账簿凭证不齐全或无核算能力的小型个体工商户应缴纳的增值税、营业税、所得税等税款合并征收，税务机关无法核实其营业额，并定期确定它们。每月预注册。

2、核定征收率征收

根据纳税人收入，按照核定的征收率征收。具体征收率因地区或行业而异。

个体工商户可到电子税务局-我的信息-税种识别信息查询个人纳税评估状态：

实际销售额低于应纳税营业额时，按照应纳税营业额和核定税率计算应纳税额；

反之，实际销售额高于应税营业额的，按照实际销售额和核定税率计算应纳税额。

3、查账征收

对于账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实计算、反映生产经营成果，正确计算应纳税额的，审计征收比较合适，即自我申报缴款金额，税务机关将进行账务审计。核实后，多退少赔。

应税收入=年总收入-成本-费用

应纳税额=（年总收入-成本-费用）*适用税率-速算扣除额

其中，成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务费用和其他费用。例如，原材料成本、采购商品的采购付款等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的相关费用除外。例如经营活动中产生的水、电、房租、交通费用，以及娱乐供应商的餐饮、烟、酒等。

注：从事自产农产品生产、销售的个人、农村合作社、农场等为免税行业，可提供发票；无论是个人还是企业，不要为了暂时节省成本，或者因为怕麻烦而无法提供正规发票进行采购。或者不索要发票，从而让白钞的收入记入账户，导致捡了芝麻丢了西瓜。开具发票是义务，索取发票是权利。

在三种常见的征收方式中，前两种为核准征收。

到了具体的个体户层面，收款的考核、收款的审核，还是要看账簿是否规范。

一般来说，个体工商户的规模通常较小。比如，他们一年可能赚几万元。这个时候你花几千块钱请个会计师似乎不太合适。

打个比方，你开一家包子店，卖包子、鸡蛋、油条、豆浆，人来人往，同样的10块钱，谁能记得你一杯豆浆卖的是三个包子还是两个包子？牛奶？其职能是审批和征收辅助税。

但个体工商户并非没有审计和征税的能力。比如，你做大了，开了几十家连锁店，月收入几千万、几百万，但你还担心检查、收税，这是不合适的。

这种情况如果走得太远，那就很像过去一些顶级主播的操作了：创办一堆独立公司，“分拆”业务来获得审批和收藏，但薇娅付出的代价却是这样。而雪莉对我来说应该不是必需的。是科普吗？

合规纳税永远是正确的做法。

四、个体户可以不记账吗？

上面我们介绍了个体工商户如何计算税收。

嗯，虽然大多数个体户生意都会比较琐碎，

但是个体户可以不记账吗？

1、个体户可以不记账吗？其实并不可以。

政策明确规定个体户需要开立账户、报税。

根据《征管法实施细则》第22条：

从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

和《征管法》 第62 条：

纳税人未按规定期限报送纳税申报表、报送税务资料，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴税款报告、征缴税款报告及相关材料的，税务机关可以责令限期改正，可以并处2000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。

两条规定非常明确，自收货之日起15日内，无论是否经营，都必须设立账簿，并进行会计和税务备案。

实践中，如果你不记账、不报税，并且超过6个月没有经营，就会被认定为非正常用户，甚至会被吊销营业执照。

但话虽如此，实践中罚款的案例多吗？

事实上，数量并不多。个体户占就业的相当一部分。为了民生，国家一般不会为难普通老百姓做小生意。

不过，如果可以标准化，那就尽可能标准化更好。

那么，个体户该如何记账、报税呢？

2、个体户怎么记账报税？

根据《征管法实施细则》第22条：

从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

具体核算方法参见《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）的详细规定。

报税有两种方式：上门申报或网上申报。

上门申报是指在规定期限内到税务机关指定服务大厅提交相关材料进行纳税申报的方式；

网上申报是指在电子税务局和自然人税务管理系统扣缴客户端进行自助申报。

您可以自己做会计和报税，也可以雇人帮您做。

自行记账确实有困难的，个体工商户可以聘请专业机构或者经批准从事会计代理记账业务的合格会计人员代为建账、办理账务。

五、2022年，这些优惠记得享受

个体户主要缴纳增值税、附加、个人所得税三类税费。

由于个体户受经济波动和近两年特殊情况影响较大，各税种优惠政策较多：

1、小规模纳税人增值税优惠

根据财政部、国家税务总局公告2022年第15号第一条：

2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人应税销售收入按3%的征收率征收，免征增值税；预缴增值税项目适用3% 的预缴税率。暂停预缴增值税。

此前按3%税率征收的，将继续按1%征税，但现在直接免征。虽然只是普通门票免费，但是折扣还是蛮大的。

此外，每月15万（每季45万）的小规模纳税人限额仍然有效。

如果下游需要开3分发票，或者申请5分项目，每月限额15万以内（每季45万）也免征增值税。

免征增值税，同时免征三项附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育税附加）。

2、个人所得税

根据财政部、国家税务总局公告2021年第12号第二条：

对年应纳税所得额不超过100万元的个体工商户，按现行优惠政策减半征收个人所得税。

2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的个人所得税，在现行优惠政策的基础上减半征收个人所得税。个体工商户无论采取何种征收方式均可享受。

金额在100万元以下的，减半征收。税收征收方式没有区别。这是一个简单的折扣。

3、其他税费和残保金

根据财税[2022]10号规定，到2024年底，个体工商户可减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不包括证券）税额的50%以内。交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加（即“六税两费”）。

根据财税[2016]12号规定：

每月销售额或者营业额不超过10万元（按季销售额或者营业额不超过30万元）的纳税人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

此外，除了专门针对个体户的优惠政策外，还可以关注针对所有纳税人或行业的优惠政策。在不了解优惠政策的情况下多缴税相对来说是小事，但如果影响了你的生意，后悔就来不及了。

六、作为个体户，你可能需要知道这些问题

1、个体户可以登记为一般纳税人吗？

是。

个体工商户会计核算健全，能够提供准确纳税信息的，可以向主管税务机关申请一般纳税人登记。

2、定额定额征收执行期的期限是多少？

根据国家税务总局令第16号第五条规定：

配额实施期限的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。配额执行期是指经税务机关批准后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。

3、未达起征点的个体户若已达起征点怎么办？

根据国税发[2006]183号第六条：

未达到起征点但月实际营业额达到起征点的常规定额户，应在纳税期限内办理纳税申报并缴纳税款。定期配额家庭未达到起征点且连续三个月达到起征点的，须向税务机关报告并提出重新评估配额的申请。税务机关按照《办法》相关规定重新核定配额，核发《核定定额通知书》。

4、一般企业如何利用个体户进行税务筹划？

个体户相关税务知识不仅对个体户重要，对企业也具有指导意义。

企业在开展业务时，客户对发票的需求是不同的。

有的顾客只想要发票，有的顾客点名索要特价票，有的甚至不索要票。

那么如何解决上述“票”问题呢？

其实很简单。对于这三大类客户，需要三大实体来应对。

首先是一般纳税人。有了一般纳税人主体，您需要开具专用发票的业务，特别是需要13个点开具的业务，都可以通过这个一般纳税人办理；

二是小规模纳税人。如果客户不关心专用发票，但明确需要开具发票，可以去这个小规模纳税人；

三是个体户。对于一些连门票都不需要的客户，比如自然人，如果当地政策允许，甚至可以申请个体户认可代收。

做大做强之后想开公司或者开集团的个体户朋友也可以参考以上思路，也许到时候会用得上。

个体经营者作为最大、最具活力的群体

与税收打交道是不可避免的，但同样，税收优惠也不会缺席。

在这篇文章中，我们专门介绍了个体工商户的相关税务知识和相关税收优惠。

需要注意的是，必须记账，必须纳税。这是一项义务；

但你必须争取你应得的利益，因为这是每个人都应该拥有的权利；

如果有什么不明白或者需要提问的，欢迎大家一起交流讨论。如果可以的话我一定会帮忙的。