【分析】

《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定：2、年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%的税率计入应纳税所得额，企业税率为20%。所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业，且符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、企业职工总数不超过3个条件的企业。资产不超过5000万元。

简而言之，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，企业所得税税率为5%。小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，企业所得税税率为10%。缴纳企业所得税。

2、每月开具9万元专用发票的小规模纳税人能否享受免征附加扣除的优惠政策？

【分析】

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》号文件（财税[2016]12号）规定，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围以当月纳税额或营业额不超过3万元（在季度销售额或者营业额不超过9万元的纳税人的基础上，季度纳税义务延伸至月销售额或者营业额不超过10万元的纳税人（季度销售额或者营业额不超过10万元的）。 ）。

因此，可以减免教育费附加和地方教育费附加，并减按50%的税率缴纳城建税。

3、小微企业所得税年度报告中哪些表格不需要填写？

【分析】

《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告[2018]58号）进一步减轻小型微利企业纳税申报负担：

（一）免填六种申报表：《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、0 10-30 000 (A103000),《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》 (A104000 ）。相关数据直接填写在《期间费用明细表》（A100000）中。 （2）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A000000）中“主要股东及股利信息”无需填写。

4、2018年度汇算清缴企业基本信息表中资产总额103如何填写？

【分析】

“103总资产”：纳税人申报总资产的年度季度平均值，单位为万元，四舍五入到小数点后两位。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）/2 全年季度平均值=全年季度平均值之和/4

经营活动于年中开业或终止的，以实际经营期间为纳税年度，确定上述相关指标。

计算第一季度企业所得税时，季初值为1月初资产总额（一般为12月末资产总额），季末值为期末资产总额三月；计算第二季度企业所得税时，季初值为4月初资产总额（即3月末资产总额），季末值为6月末总资产。等等。

5、2018年度决算企业基本信息表采用107企业会计准则或会计系统缺少企业会计准则如何处理？

【分析】

属于企业会计准则选用：一般企业、银行、证券、保险、担保之一。

六、文化事业建设费是按含税金额还是不含税金额缴纳？是否有任何折扣？

【分析】

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（财税[2016]25号）

三、文化事业建设费缴纳单位（以下简称缴纳单位）按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的比例计算应缴费用金额。计算公式如下：应缴费用金额=应开票销售额*3%开票销售额，扣除向其他广告公司或广告发布商支付的所有含税价及附加费含税广告发布费后的余额向义务人提供广告服务而取得的费用。付款人扣除价款的，应当取得增值税专用发票或者国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得扣除。

4.按照规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应当按照以下公式计算应扣税额：应扣税额=已支付的广告服务含税价格*税率

七、增值税小规模纳税人中，月销售额不超过2万元（每季度纳税6万元）的企业和非企业单位提供的应税劳务，免征文化事业建设费。

因此，文化事业建设费按含税金额缴纳，月销售额不超过2万元（季度税金6万元）的企业免征文化事业建设费。

7、个体工商户季度销售额不超过9万元，是否不需要缴纳个人所得税？

【分析】

山西省地方税务局、山西省国家税务局关于印发《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》号的通知（晋地水发[2017]118号）6.服务中小微企业，“小促规定”月销售额不超过3万元的个体工商户。家庭个人所得税征收率可确定为0%。

因此，个体工商户季度销售额不超过9万元的，无需缴纳个人所得税。

8、享受增值税加计扣除需要注册吗？

【分析】

9、如何在《全省税务系统优化税收营商环境服务经济转型发展实施意见》中的关联表中选择开始和结束日期？

【分析】

第7栏“开始日期”和第8栏“结束日期”：如果报告年度内关系发生变化，请填写实际变化的日期；如果没有变化，请填写报告年度的起止日期。

10、单位取得的长途客票可以抵扣进项税吗？

【分析】

根据《年度关联业务往来报告表》号文件（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）规定，一般纳税人购买国内旅客运输服务，须取得增值税专用发票和电子普通发票。增值税发票。航空运输电子客票行程单、铁路客票以及其他带有旅客身份信息的公路、水路客票等客票，均可抵扣进项税额。其他无旅客身份信息（手写无效）的客票暂不允许作为减税凭证。