一般纳税人是指年度增值税应税销售额（包括一个历年内全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和法人。一般纳税人的特点是进项税额可以从销项税额中抵扣。

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、会计核算不健全、不能按要求报送相关纳税资料的增值税纳税人。

下面财税编辑商天泽就这两类纳税人的报税流程进行详细讲解！

一般纳税人纳税申报流程

税务申报流程的完整说明

一般纳税人增值税申报

我们在申报一般纳税人增值税时，需要了解两件事：开票数据和抵扣数据。开票数据就是我们常说的销项税，抵扣数据就是我们常说的进项税。

1. 发票数据

(1) 获取数据

企业在经营过程中，发生业务往来时都会开具发票。新企业提交税务报告后，税种和发票类型已被评估。申请税控后，即可申请并开具发票。每个月初，根据发票系统中上个月的发票数据编写纳税申报表。

步骤：每个月初，打开进销存系统（以金税盘为例），在纳税申报处理-月度统计中查询。

步骤2：选择期间，以2021 年3 月为基础，然后选择3 月发票信息。

第三步：找到开票汇总，打印出来作为销项税汇总表附在会计凭证上并归档：

(2) 销售物品核对

核对开票系统的开票数据与增值税销项税额的差异。

常见的差异包括以下几点：

1、会计差错

例如，录入凭证时收入金额、税额有错误。

2. 开具错误发票

例如，同一张发票重复开具。这时，报关单也需要先填写复式发票，因为一窗比对报关金额一定不能低于开票数据，记录报关单与核算的差异，以供参考。红字将用于抵消下一期间的重复发票。

3、发票误作废

也有可能是人为错误，导致当月的发票意外作废。

4. 开具发票的非劳动收入

有时，当预收款项收到发票时，实际并未满足收入确认条件，这也会导致差异。财务账户中没有该收入是合理的，但申报时必须申报发票金额。

5. 未开具账单的收入

有些客户不需要发票，但出于税务目的，即使不开具发票，也已形成大量业务。因此，即使没有开具发票，也必须确认收入并计提销项税。

6. 视为销售

视同销售额不计入会计收入，但需要填写在增值税申报表中。

也就是说，虽然上述类型的差异是合理的，但填写增值税申报表时应以税控面板导出的数据为准。对于差异金额，需在申报后进行会计调整或作废发票。

2. 扣除数据

(1) 获取数据

我们日常接触最多的抵扣数据就是增值税专用发票的抵扣，也就是我们常说的进项税。您可以通过地税局电子网站登录，如图：

第一步：登录电子税务局

第二步：选择“发票综合服务平台”，点击进入

第三步：选择“抵扣检查”，选择本月需要认证的发票，点击“提交”

第四步：选择“汇总统计”

步骤5：选择“应用统计”。

(2) 输入验证

检查抵扣明细与账户内应纳增值税进项税额的差异。

常见的差异包括以下几点：

1、会计差错

扣除已正常核证，但输入的成本和进项税额有错误。

2. 少扣：缺少认证

进项税额已记入财务账户，但本月尚未在增值税发票抵扣系统中进行认证。这里需要注意的是，查看认证的时间必须是本月和上个月，而不是本月和本月。

例如：2021年2月，2021年1月及之前收到的进项发票可以在增值税认证系统中查询，但2月份的进项发票无法查询。

3. 过多扣除：不应该扣除的费用

本期如有不应抵扣的，需将进项税额转出。

小纳税人

税务申报流程的完整说明

第一步：

登录选择：首先打开电子税务局，系统会自动弹出小微企业普惠性减免税政策相关信息；

第二步：

点击“我要报税”-“纳税申报”-“增值税小规模纳税人申报”；

P1：如果您是月销售额不超过10万元的小规模纳税人（按季申报30万元），选择“免税申报（小微企业）”模块，进行简单填写；

P2: 月销售额超过10万元（按季申报30万元以上）的小规模纳税人如果选择“填表申报”-“立即填表”；

第三步：

报表填写：首先，在填表界面，会温馨提示是否复印纳税申报表；

然后点击“确定”，系统会提示您此普惠优惠政策的介绍；

然后点击“确定”，会弹出弹窗提醒您此期间是否有房产销售。如果出现这种情况，请填写扣除房产原值后的不含税金额（如果房产销售额为11万元，则需要按照提示“根据扣除后的差额填写不含税金额”）扣除房产11万元”）；如果没有出现，点击“继续填写”，进入报表填写界面。

如实填写当期销售额、货物劳务、服务、房地产、无形资产等，并计算总额；

最后，根据填写的数据，如果总数超过阈值，系统将第二次提醒您该时段是否发生过房产销售。纳税人可以选择“是”或“否”进行下一步。若选择“是”，纳税人需填写当期发生的房地产销售情况；

第4步：

提交申报：表格填写完整并符合审核规则后，点击报告底部“保存”按钮，点击“申报”按钮即可发起申报。报告状态将变为“声明成功”；

第5步：

纳税：如果该期间有税款需要缴纳，请点击“纳税”按钮。您可以通过三方协议在线扣款，也可以打印银行付款凭证到银行扣款。