零申报是指企业在纳税申报期间没有应纳税所得额。这种情况一般存在于业务未开展或未按要求如实报告当期收入时。

什么是长期

一般情况下，税务机关将半年以上视为长期。当然，具体时限以各省市税务机关确定的时间为准。

为什么要注重监控

其次，企业的运营是有成本的，比如人员工资、店面租金、水电费等，没有人愿意“赔钱赚”。

再者，如果长期没有申报，但公司有发票，风险会更大，可能涉及“逃户”、假发票、隐瞒收入等。

长期零申报的后果

税务机关将纳税人纳入重点监控范围，按照有关规定进行纳税评估。评估过程中发现其有隐匿收入、虚开发票等行为的，要求其补缴当期税款、滞纳金，并可按规定予以处罚。可以处以罚款，情节严重的，可以移送检查；

对逃户的纳税人，将按规定列入重大失信人员名单，并向社会公布。同时，还将通过系统对“收款人”进行核查，检查其是否存在善意取得虚假增值税发票、恶意串通等情况，并按规定进行查处。同时，外逃纳税人将直接评定为D级纳税人，并承担D级纳税人的后果；

对于长期零申报并持有发票的纳税人，发票将减少尺寸和版本。同时，可要求纳税人按规定定期到税务机关核实发票使用情况；这会影响企业的正常业务发展！

税务机关核实后，可以按照有关规定采用成本费用公式确定纳税人的收入。

特殊情况

是否所有长期零申报都受到重点监控？

答：企业处于筹建期或经营不善或已被依法关闭的，无需纳入重点监控范围，但须及时到税务机关备案方式。

如果我长期零申报并有发票，是否需要及时向税务机关申请减版减量？

答：为降低税务风险，建议长期零申报并持有发票的纳税人主动到税务机关减少版本和数量。业务好转后，携带资料，按规定申请发票增量。

长期零申报的企业会被取消一般纳税人资格吗？

答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。因此，担心是不必要的。

如何避免被纳入重点监控范围？

答：诚信经营、合规核算。必须明确，收入包括已开发票收入+未开发票收入，特别是当期有开发票收入的纳税人。不要以为预缴税款后就万事大吉了。必须按照规定到税务机关申报，否则永远无法逃脱监控。命运。

关于零申报的常见问题

只需申报零即可获得免税收入吗？

详情：不久前，某公司会计来到税务服务所询问零申报问题。 “我们公司是增值税小规模纳税人，已按规定办理了增值税减免税备案。2018年一季度，我们销售蔬菜收入10万元，均符合免税条件。我们可以做出零声明吗？”

已申报减免税的企业可以进行零申报吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

答：这种情况下是不允许零声明的。根据相关规定，办理增值税减免税手续的纳税人应纳税额为零，但这并不意味着纳税人可以申报为零，而是应向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填写到增值税纳税申报表第12栏“其他免税销售”中，完成当期申报。

如果月销售额没有达到10万元，只需要零申报？

详情：我公司为增值税小规模纳税人。月销售收入达到2万元即可享受小微企业免征增值税优惠政策。我们可以做零申报吗？ ” 一家公司向税务员提出了纳税人面临的常见问题。

答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额10万元以下只需零申报”的误区。事实上，根据相关规定，在享受国家税收优惠的同时，还应向税务机关如实申报。正确的做法是先计算不含税收入，然后用不含税收入计算应纳增值税，并填写到申报表相应栏目即可享受免税。

如果当期没有收入，是否需要申报零？

详情：“我们公司刚刚开业，这个月购买了设备，取得了5张增值税进项发票，进项税额8500元。我们已经认证了，但是没有收到任何收入，我可以申报零吗？”

答：虽然没有销售收入，但是有进项税。纳税人因未发生销售而申请零申报的，未抵扣的进项税额将造成滞纳金，无法抵扣。正确的做法是在对应的销售额栏填0，将当期核定的进项税额8500元填入报关单进项税额栏，期末剩余税款抵免额下一期继续扣除。

如果企业长期亏损，可以申报企业所得税为零吗？

详情：“我们公司长期亏损，没有应缴企业所得税，能否申报企业所得税为零？”

答：企业的亏损可以结转到以后5个纳税年度弥补。如果零申报，第二年的利润将无法弥补上一年的亏损，从而给企业造成损失。如果当年进行企业所得税零申报，但将亏损扣除延续至以后年度，则违反税法规定，因此亏损企业零申报需谨慎。

如果您预缴了税款，是否只需申报零税？

详情：不久前，某公司张会计致电税务服务部门咨询称：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建筑材料，我们是增值税小规模纳税人”本季度我们获得的不含税收入为5万元，我已经在税务服务处开具了增值税专用发票，并缴纳了1500元税款。”

答：代开发票虽然已经纳税，但仍不能简单地按零申报处理。销售收入应填写在规定的栏目中，系统将自动生成所缴纳的税款来抵销。

获得表外收入只需申报零？

详情：某公司为新设立的增值税一般纳税人。 2019年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额16万元，本期取得增值税进项发票10张。进项税额16万元，未核证。近日，该公司刘会计因当期增值税进项发票未认证，致电税务服务所询问是否可以进行零申报。

答：纳税人如果违规进行零申报，不仅要补缴当期税款，还要被征收滞纳金和罚款。正确的做法是，纳税人应将当期收入100万元添加到未开发票收入中，并按规定缴纳。当前税。

筹建期间可以零申报吗？

详情：“我们是筹建期新建工业企业，增值税一般纳税人，2018年12月还在筹建中，本期没有发生销售，也没有开具增值税进项发票，请问可以吗？零增值税申报？

答：预备期纳税人在2019年1月申报增值税时，可以申请零申报。纳税人有当期增值税进项发票且当期已认证的，不能进行零申报。并按规定填报当期进项税额。

如何正确进行零申报？

答：免税、不纳税、零申报，虽然最后的结果是零纳税，但还是有很大区别的。纳税人必须正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，影响企业信用，增加税务风险。

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