资产类别

库存现金：是核算公司现金（储备金）的增加、减少、变动和余额的账户；按币种设立明细账，由出纳员保管，并设立库存现金日记帐。

例如：从银行提取500元现金

银行存款：是核算公司银行存款账户增减、变动、余额的账户；根据不同的银行账户设立明细账，由出纳员保管，并必须设立银行存款日记帐。

例如：将500元现金存入银行

应收账款：因销售商品、提供劳务而应收但未收回的账款。根据债务人姓名设立明细账目。

例如：A公司欠款1万元才收回货款

预付账款：是指企业按照合同约定为购买商品或者接受劳务等原因预付的款项。根据供应商名称或预付费用类型设置明细账目。

例如：A公司预付B公司1000元。

应收票据：为销售商品、提供劳务而向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票）；根据票据大类设置明细科目。

其他应收款：是指除应收票据、应收账款之外的其他应收款和暂付款项，包括：预收差旅费、押金、应收租金等。

例如：公司用银行存款为员工预付租金300元。

坏账准备：是针对应收账款、公司可能无法收回的账款而计提的备抵科目。

例如：某公司有100笔应收账款，坏账损失率为5%。

在途物料：企业采购的尚未到达企业或未经检验入库的物料的科目。根据物资、物资的名称、种类设置明细账。

例如：某公司采用实际成本法，以1000元的价格采购一批材料，但该材料尚未入库。

原材料：是核算公司库存物资及物资的接收、发放和储存的科目。根据物资、材料的名称、种类设置明细账。

例如：1000元采购的材料已入库

库存商品：是核算公司库存中产成品或货物的收货、发货和储存的科目。根据产品或商品的品种、规格设置明细账。

例如：产品生产完成后，检验入库，成本结转为5000元。

存货跌价准备：是会计公司提取的存货跌价准备（毁损、报废）

例如：企业提取存货跌价准备

持有至到期投资：计算公司持有至到期投资的价值。该科目为资产科目，应根据持有至到期投资的类别和类型进行明细核算，包括“成本”、“利息调整”、“应计利息”等。

长期股权投资：是指会计企业对外进行的期限在一年以上的股权投资。

例如：购买10,000股A公司已发行股份并长期持有

长期应收款：企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的金额（1年以上）

例如：向A公司销售商品，3年内收回货款

固定资产：反映企业固定资产的增加、减少和变动情况的科目。账户反映的是原价，也就是原始价值。

例如：A公司购买生产设备5000元

累计折旧：是用于核算公司固定资产磨损（消耗）价值的备抵科目（会计上称为折旧）。

（固定资产-累计折旧=固定资产净值）

例如：厂房原值200万元，预计使用年限20年，残值率5%，计提折旧

在建工程：是企业自行建造或者安装的固定资产在核算过程中的建筑安装成本科目。

例如：某企业自建仓库，需要材料1万元。

工程物资：是会计企业为工程项目建设或大型设备安装而采购的专用工程物资的科目。

例如：A公司自己建了一个工厂，并购买了为该项目准备的各种材料，价格为600元。

固定资产清算：核算公司因固定资产出售、报废、毁损而发生的清算费用或清算收入。

例如：变现资产，出售一台旧495机器，原值1200元，卖900元，收到现金

无形资产：核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。

例如：某公司购买了价值9万元的专利技术

累计摊销：是无形资产的备抵科目和无形资产核算的摊销科目。

例如：土地使用权摊销10000元

长期待摊费用：核算企业已经发生但摊销期限在1年以上的各项费用。

例如：租用固定资产改良支出为28000元

待定财产损益：财产清查过程中查明的各种财产物资的超额、损失和损坏

例如：攀盈拥有50%的新机器设备。该设备同类产品市场售价为12万元。

负债

短期借款：是指会计师事务所向银行或其他金融机构借入的、还款期限在一年以内的各种借款。该账户只计本金，不计利息。

例如：向工商银行借款10万元

应付账款：企业因购买商品、接受劳务而应付的未付金额的科目。根据债权人姓名和名称设置明细账目。

例如：采购材料60万元，却拖欠货款

预收账款：是指企业销售货物、产品或者提供劳务时，按照合同规定从购货方预收的款项。根据买家姓名设置明细账目。

例如：某公司有5万元定金，下个月发货。

例如：本月应计工资20万元

应交税费：是指会计企业与税务部门之间应交和未交的各种税费。按税种设置明细账，如应交增值税、应交个人所有税、应交企业所得税等。

例如：采购材料10000元，增值税1300元

应付股利：核算企业向股东支付的现金股利的科目。

例如：向投资者派发股息10万元

应付利息：用于计算应付利息的科目。

例如：100万元贷款本金到期一次返还；利息将分为每月分期付款。

其他应付款：为商品贸易业务以外发生的应付账款和暂时应收账款。

例如：公司支付员工薪酬1800元

长期借款：企业向银行或者其他金融机构借入的期限在一年以上的贷款

例如：向光大银行借一笔贷款，还款期为3年

应付债券：公司为筹集长期资金实际发行的债券

例如：某公司发行期限为3年的债券

长期应付款：企业除长期借款、应付债券以外的各种长期应付款

例如：购买生产设备100万元，分3年支付

所有者权益

实收资本：是企业股东投入资本的资本项目。根据公司法规定，投入的资本可以是货币、实物、无形资产等。企业不得随意增加或者减少。如需增加或者减少的，须经工商部门批准。

例如：投资者A投入资金100万元

资本公积：企业发生的与资本相关的费用科目，包括资本溢价、折价、资本汇兑差额等。该科目可以转为资本。

例如：投资者A的投资超过公司注册资本10万元

盈余公积金：是会计企业按照公司法规定从净利润中提取，留作企业未来发展的资金。

例如：实现税后利润10万元，则提取法定盈余公积金的10%。

本年利润：是指会计公司本年度实现的净利润或净亏损（转入年末利润分配）。

例如：将所有盈亏结转至本年利润10万元

利润分配：是计算公司累计净利润分配和剩余未分配利润的科目。

例如：将本年利润转入利润分配

成本类别

生产成本：是企业生产过程中进行工序成本核算的科目。生产成本包括直接材料、直接人工和间接制造成本。按“基本生产成本”和“辅助生产成本”设立二级明细账。

例如：生产车间需要材料10000元

制造费用：是在核算生产车间发生的、发生时不能直接归属于某一产品对象的间接制造成本。它是产品成本中的间接制造成本。月底，该账户余额为零（转入生产成本）。

例如：车间水电费3000元

人工成本：计算企业提供劳务所发生的成本

例如：3月份对外提供劳务，费用为7000元

研发支出：研究开发无形资产过程中发生的各项支出

例如：企业自行开发无形资产发生的研发支出

损益

其账户特点：期末无余额，期末全部转入当年利润。

主营业务收入：是指公司主营业务所产生的收入，在公司总收入中所占比例最大。

例如：销售商品售价100万元

主营业务成本：销售成本因主营业务收入增加而增加，与主营业务收入直接匹配。该账户来自生产成本。

例如：结转已售商品成本20000元

其他业务收入：是指会计师事务所从其他业务中取得的收入。例如：工业企业销售原材料、出租、转让无形资产使用权取得的收入。

例如：销售物资3000元

其他业务成本：是指企业因其他业务收入而发生的销售、费用、税金等会计成本，与其他业务收入直接对应科目。

例如：结转销售材料成本20000元

营业外收入：是指会计公司在非日常活动中所产生的与生产经营不直接相关的各种利润。包括：非流动资产处置收益、赠与收益、贸易收益等。

例如：收到违约金2000元。

营业外支出：是指企业在非日常活动中发生的、与生产经营活动不直接相关的各种损失。包括捐赠费用、非经常性损失、罚款费用、非流动资产处置损失等。

例如：缴纳滞纳金200元

投资收益：企业在一定会计期间对外投资所获得的收益

例如：购买1000元国债，一年后获得50元利息

税金及附加：反映企业主营业务所承担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。

例如：消费税是2000元。

销售费用：核算企业为销售或销售过程中，或单独设立销售代理机构、售后服务网点所发生的一切费用。包括运输费、包装费、广告费、展览费以及专门销售机构的销售人员工资等。

如：广告费

管理费用：是企业行政机构组织生产经营所发生的各项费用的核算。包括：董事会费用、公司资金等。

如：工资、水电费

财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金而向银行或金融机构发生的借款费用。包括利息费用和手续费。

如：手续费、利息

资产减值损失：企业资产因折旧或减值而造成的损失的会计处理，包括坏账损失、存货跌价损失、固定资产减值损失等。

所得税费用：用于计算企业所得税费用的科目。

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