01

问题一：本季度我公司组织了一次跨市年度重点会议。会议费用税前支付需要哪些支撑证据链？

回复：

参考1：纳税人当年发生的会议费，符合下列条件的，准予在计算企业所得税时扣除：

（一）会议名称、时间、地点、目的和参加人员名单；

（二）会议材料（会议议程、讨论文件、领导讲话）；

（三）会议召开酒店（餐厅、接待处）开具的服务业专用发票。

企业无法提供上述信息的，所产生的会议费用不予扣除。

参考资料2：会议费用证据链包括：

（一）会议批准表；

（二）会议合同或协议；

（三）会议流程表；

（四）考勤签到表；

(5) 付款证明；

（六）符合规定的增值税专用发票；

（七）费用预算；

（八）会议场地照片或其他影像材料。

02

问题二：我公司仓库租赁合同需要缴纳印花税吗？出租人和承租人只需支付金额吗？

答：合同印花税是双向税和行为税。合同签订后，出租人和承租人都必须缴纳印花税。

房屋租赁合同签订后，须按合同总金额计算缴纳印花税。例如，签订10年期租赁合同，年租金20万元，合同总金额200万元，则应按合同总金额200万元的千分之一缴纳印花税。

03

问题三：我公司老板让我开一家餐饮外卖店。如果我开办个体工商户，老板需要承担无限责任还是有限责任？

答：根据《民法典》第五十六条的规定，个体工商户的债务，如果是个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，由家庭财产承担；无法区分的，由家庭财产承担。

与有限责任公司的股东不同，个体工商户的投资者对经营过程中产生的债务承担无限连带责任。

04

问题4：公司于2022年1月向银行借入一笔带息贷款，期限两年，到期一次还本付息。公司已计提但尚未支付的借款利息费用可以在税前扣除吗？

答：每年按财务会计计提的尚未到期的借款利息费用，不得在计提当年税前扣除。

注：由于利息尚未到期，年度结算时需对上述利息金额进行纳税调整。借款利息费用应当在合同规定的付息日在税前扣除。

参考政策：

根据《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入按照债务人按照合同规定支付利息的日期确认。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业因各种原因未能及时取得成本费用有效凭证的，其当年实际发生的相关成本费用，企业预缴季度所得税时，可暂按账面金额核算；但在最终结算时，应提供有效的费用凭证。

05

问题5：我公司通过携程预订的机票，可以用携程开具的电子普通发票计算抵扣进项税吗？

答：不。

参考政策：

根据财政部、税务总局、海关总署2019年39号文件第六条原文：

六、纳税人购买国内旅客运输服务，进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按下列规定确定进项税额：

1.如果您取得增值税电子普通发票，则为发票上注明的税额。

2、取得标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按以下公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9 %。

3、取得带有旅客身份信息的火车票，进项税额按照以下公式计算：铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%。

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等旅客运输车票，按下列公式计算进项税额：公路、水路等旅客运输进项税额=票面金额（1+3%） ) 3%。