会计做账实操流程

一、会计做账的详细流程

重点：审核原始凭证、编制会计凭证、登记明细账、结转月末摊销、编制会计报表

过程

重点

原始凭证

获取、整理、粘贴、审核

会计凭证

填写、审核

登记账簿

明细账、日记账、科目汇总表、总账、试算表

准备会计报表

资产负债表、损益表和现金流量表的计算和编制

原始凭证审核主要从五个方面进行，即：真实性、合法性、完整性、正确性、及时性。

企业每发生一项经济业务，会计师就必须做账。从月初的原始凭证审核到月底的总账登记，每一步都需要认真、准确地完成。

二、会计编制记账凭证的要点

会计凭证是财务中最常见的凭证之一。会计凭证一般可分为两类：

第一类是专用凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证；第二类是一般凭证，一般用于经济经营简单、规模较小、业务较少的单位。

会计人员填写会计凭证时应注意以下事项：

1、凭证填写日期：收款凭证、付款凭证的日期按实际收支日期填写；根据转账凭证填写记账凭证时，日期可以根据原始凭证的收到日期填写。也可以是编制会计凭证的日期。

2. 凭证号、会计科目、金额必须填写完整。

3、对于经济业务的汇总，我们在填写会计凭证时，可以填写详细，不能填写模糊，否则查账时就会“一堆乱七八糟”。

4、完整的会计凭证应有工作人员和会计主管数人签名

会计凭证审核

会计凭证的审核也是会计中非常重要的一步：会计是否有错误、数据填写是否正确、格式是否有问题，都可以在审核时进行检查。所以，审核会计凭证不是粗看，而是详细看你填写的数字、汇总、科目等信息，这也是一个会计人员应该具备的职业道德。

三、月末计提、摊销与结转

每个月底会计人员最忙，月底的计提、摊销、结转必须按时完成。结转是将本期账户的余额或金额结转到下期或另一个会计账户的做法。

月末应计

本月工资、社保

本月固定资产折旧

税收规定：增值税、所得税、印花税

本月应付利息准备金

月底结转

结转本月应纳增值税

本月结转的销售成本

结转本月损益

结转当期所得税

结合此期望认证发票

月末摊销

本月应缴纳的商铺、仓库租金

启动费

租赁固定资产改良费用

股票发行费用

无形资产

四、结账工作

1. 结账前，必须将当期发生的所有经济交易记录入账。

2、结账时，应计算清楚各账户的期末余额。

详细账本模板：

五、月末对账

结账后，必须对账目进行审核。此步骤也称为月末对账。月末对账主要有四个方面，即对账、对账、对账、对账对账。

顾名思义，会计师编制的会计凭证、账簿、会计报表应与实际业务相符，包括发生的时间、金额、次数、内容等。

六、编制会计报表

编制会计报表对于财务人员来说也是一项非常重要的工作。常见的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，更详细的包括资产负债表结构分析表和同比分析表。 ETC。

编制月末会计报表的要求：

编制会计报表所使用的数据应当真实、完整、及时、准确。报告中的数据本期与上期应当一致。

.