B环境保护税

C 车辆购置税

D 增值税

【答案】A、B、C

【分析】方案A，《中华人民共和国资源税法》，2020年9月1日起生效；

选项B，《中华人民共和国环境保护税法》，2018年1月1日起生效；

选项C，《中华人民共和国车辆购置税法》，2019年7月1日起生效；

选项D，《中华人民共和国增值税暂行条例》，是经国务院授权全国人民代表大会制定的具有法律约束力的暂行条例，不以国家法律的形式颁布实施；选项D错误。

2.下列税种中，实行比例税率的有（）。

消费税

B.车辆购置税

C 城镇土地使用税

D 城市维护建设税

【答案】A、B、D

【分析】选项C为固定税率。

3.下列各项中，税法的基本原则是（ ）。

税收公平原则

B税收效率原则

C 法律不溯及既往原则

D 实质征税原则

E 税收法定原则

【答案】ABDE

【分析】税法的基本原则包括：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收实质原则，故选项ABDE符合题意。

4.下列各项中，属于税法适用原则的是（）。

A. 实体法源自旧法，程序法源自新法。

B 法律优先原则

C 国内法优先于国际法

D. 特别法优于普通法

E 程序优于实体

【答案】ABDE

【分析】税法的适用原则包括：

法律优先原则

法律不溯及既往原则

新法优于旧法

特别法优先于普通法的原则

老实体新流程的原则

程序重于实质的原则

5、下列关于我国税法层次的表述中，正确的是（）。

《中华人民共和国暂行城市维护建设税》

法规是税收法规

B《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《示例》属于税务行政法规

C 《中华人民共和国企业所得税法》 属于

全国人民代表大会制定的税法

D 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人民代表大会常务委员会制定的税法

【答案】B、C

【分析】选项A：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于行政法规。

选项D：《中华人民共和国增值税暂行条例》是全国人民代表大会授权的立法。

6.下列税种中，中央和地方共享的收入是（ ）。

耕地占用税

B.个人所得税

C 车辆购置税

D 土地增值税

【答案】B

【分析】选项AD属于地方政府固定收益，选项C属于中央政府固定收益。

7.下列税法要素中，规定具体征税范围并体现征税广度的要素是（）。

税率

B税目

C 纳税链接

D.征税对象

【答案】B

【分析】税目是税法规定的对征税对象进行分类的具体税目。体现税收的具体范围，是税收标的的界定。税目反映征税广度，税率反映征税深度。

8、A市于2013年8月1日开始对交通运输业实行“营改增”。2013年12月，发现A市A交通公司隐瞒2013年7月交通服务收入10万元。元，如果运输公司A征收增值税，这种处理违反了税法适用原则（）。

新法优于旧法的原则

B 法律不溯及既往原则

C. 特别法优先于普通法的原则

D 法律优先原则

【答案】B

【分析】法律不溯及既往原则的基本含义是，新法律实施后，人们在新法律实施前的行为不能适用新法律，而只能适用旧法律。本题A运输公司2013年7月的收入仍应在2013年8月1日之前按规定计算缴纳营业税，而不是在2013年8月1日之后按规定缴纳增值税。因此，上述待遇已违法。追溯力原则。

9、国际双重征税的根本原因是（）。

A 各国政治制度的差异

B 各国经济制度的差异

C 各国税务管辖区重叠

D 各国文化制度的差异

【答案】C

【分析】各国税收管辖权的重叠是国际双重征税的根本原因。

10、下列税收法律、法规中，属于部门规章的有（）。

《中华人民共和国个人所得税法》

B 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

C 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

【答案】D

【分析】

选项A：《中华人民共和国个人所得税法》 属于税法。

选项B：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于行政法规。

选项C：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是行政法规。

11、A公司与税务机关之间存在纳税争议。税务审查机关必须缴纳争议税款后，税务审查机关才能受理A公司的复议申请。这体现了税法适用中的（）原则。

实质性税收原则

B.程序优于实体原则

C旧实体新程序使用原则

D 法律不溯及既往原则

【答案】B

【分析】程序法优于实体法原则是指在发生诉讼时，税务程序法优于税务实体法。适用这一原则的目的是保证国家征税权的实现，不因纠纷的发生而影响税款的及时足额缴纳。该金额存储在仓库中。

12.下列关于税收法律关系的表述中，错误的是（）？

A 税务法律事实可以引起税务法律关系的产生、变更和消灭

B 税法是税收法律关系产生的前提，但税法本身不能产生具体的税收法律关系。

三、代表国家行使税收职责的国家各级税务机关和履行纳税义务的人，都是税收法律关系中的权利主体。

D.税收法律关系由权利主体和权利客体两方面组成。

【答案】D

【分析】税收法律关系由权利主体、权利客体和权利内容三个方面组成，故选项D错误。

13.下列税种中，属于中央和地方共享收入的是（ ）。

关税

B消费税

C.个人所得税

D 土地增值税

【答案】C

【分析】中央与地方共享收入主要包括：

(1).增值税（不包括进口过程中海关征收的部分）。

(3).个人所得税。

（4）。资源税：海洋石油公司缴纳的部分属于中央政府，其余部分属于地方政府。

（5）城市维护建设税：由中国铁路总公司、银行总行、保险公司集体缴纳的部分归中央，其余部分归地方。

（6）印花税：证券交易印花税收入归中央政府，其余归地方政府。

14.下列权利中，国家征税的依据是（）。

有管理权

B.产权

C 政治权力

D.社会权力