但由于认知偏差和对监管的无知，金融领域的税务风险往往是老板们最不关心的。因此，企业因逃税、违法纳税、税款计算错误而面临审计和处罚。

1. 每月0次申报

我们经常发现一个现象，就是有些代理记账公司每个月都会向客户公司报告0。

所谓零申报，是指企业在纳税申报期内没有应税收入（销售额），也没有应缴税款。这称为零声明。通俗地说，就是公司的业务、资产负债、企业收入没有业务，全部为0。

0申报一般发生在注册但未经营的公司，因为新注册的公司即使没有任何业务或收入，至少也会有房租、水、电、设备、工资等费用，所以不可能是0 声明。

如果企业长期申报零申报（半年以上），将会受到税务机关的严密监控，甚至可能面临罚款、检查等，这也会降低企业的纳税等级、数量。发票、原因审核等，严重影响公司正常经营。

同时，如果公司经营正常但每月纳税申报表为零，则可能涉及虚假纳税、逃税等问题。

《中华人民共和国刑法》 第二百零一条纳税人以欺骗、隐匿手段虚报、不申报，逃税数额较大，占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

2、每年记账一次

正如我们前面提到的，为了减少工作量，一些代理会计公司每个月都会向客户公司报告零回报。另一种常见现象是一年做一次账，甚至几年才做一次账（每月零回报）。

我们知道，企业财务报表应该与企业经营状况相对应，即企业财务报表是企业经营状况最真实的反映，而企业经营是快速变化的，因此账簿信息也应该是实时的、变化的。

但如果企业每年编制一次账目，报表就不能真实反映企业的真实经营状况，会导致税务混乱、虚假报表、与实际账目不符等情况。

例如，您还记得去年3 月8 日您花了多少钱吗？或者你还记得那天你为什么花这些钱吗？做会计的时候，如果你不记得了，你能随便编一个理由吗？

因此，该公司将受到税务机关的重点监控和审计。除了《刑法》第201条可能的处罚外，还将面临《中华人民共和国税收征收管理法》第61条的规定：“未按照规定设立扣缴义务人。留存代扣代缴、代收代缴税款账簿或者留存代扣代缴、代收代缴税款会计凭证及相关资料的，由税务机关责令限期改正，并责令限期改正。可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下罚款。”

2014年修订的《税务登记管理办法》号文第四十四条规定：“扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关自发现之日起三日内责令限期改正。可以处1000元以下的罚款。好吧。”等等。

3.无薪资表

除了上述每年一次的0申报、记账外，小刘发现，一些代理记账公司不会为客户准备企业薪资报表。

工资作为企业经营最重要的方面之一，在公司资金流中占有非常大的比重；薪资表可以让公司负责人清楚地了解公司的收入和支出，合理优化公司的支出。

如果你不做工资报表，一方面，公司的资金流向和收支不清晰，导致税务机关认为你偷税漏税；另一方面，工资费用可以从公司收入中扣除，增加公司成本，减少企业利润，减少企业所得税。

我们假设一家公司年利润500万，需要支付工资50万。如果公司没有在财务报表中体现，那么公司需要缴纳企业所得税50025%=125万；但如果工资具体体现在财务报表上的话，那么只需要缴纳（500-50）25%=112.5万元，节省税金12.5万元。

同时，如果公司收入正常，但公司没有工资支出，也会引起税务机关的怀疑。是否存在洗钱或资金来源不明的情况？

4、关于代理记账

会计机构有各种各样，有好有坏。认真负责的企业有很多，敷衍的企业也有很多。除了以上三点之外，这些企业造成的税务坑还包括库存不变、企业资产突然增加等，我们下一期会讲到。