01. 税务筹划概念

税收筹划是指纳税人在既定框架内对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行预先筹划安排，以达到节税、延税、减税目的的一系列税收计划风险。活动。

02. 税务筹划服务对象

企业纳税人进行税务筹划时，需要了解的信息主要包括：企业组织形式、财务状况、投资意向、风险态度、纳税历史等。

对于个人纳税人的税务筹划，需要了解的信息主要包括：出生日期、婚姻状况、子女及其他受抚养人、财务状况、投资意向、风险态度、纳税历史等。

此外，还需要了解纳税人的要求，例如是增加短期收入还是长期资本增值，还是既增加短期税收收入又要求长期资本增值。

03. 税务筹划五大原则

1、合法性原则

纳税筹划的合法性原则体现在两个方面：一是符合现行法律规范，即纳税筹划活动必须有明确的法律依据，即使税务部门提出异议，也可以面对。平静地。二是关注税法新变化。就我国而言，税法相对稳定，但经常进行一些微调，出台一些补充规定。

自20世纪90年代初税制改革以来，我国税法的总体框架没有发生变化。然而，微调一直在进行，并且每年都会发生变化。在进行税务筹划时，必须时刻关注税法的变化。无论是自己制定计划，还是借鉴其他公司的经验和方法，都要注意“时效性”问题。否则，“合理”可能会变成“非法”，节税也会损失殆尽。这可能会变成逃税。

2、合理性原则

所谓合理性原则，主要是指纳税筹划活动中构建的事实必须合理。如果构建的事实明显不合理，不仅容易被税务机关发现，而且难以自圆其说、难以解释，导致税务筹划不成功。

在构造合理事实时，要注意三个方面：一是必须符合行为的特征。无法建构的事实就无法实现，其他行业的做法也无法照搬到本行业。其次，不能有异常现象，必须符合常识。第三，必须符合其他经济法规的要求，不能只从税收筹划的角度考虑问题。现代经济运行中，股权投资活动非常频繁，兼并、分立、兼并已成为常态行为。在此过程中，大量税务问题产生，税务筹划空间大，但难度也大。

3、提前规划原则

由于纳税人的上述筹划行为是在具体业务发生之前进行的，这些活动或行为属于前瞻性行为，需要超前意识来进行。如果某项业务发生了，相应的税务结果也会发生。当纳税结果产生时，如果纳税人因承担的税负较重，而采用隐匿收入、虚增成本等方式改变结果，最终会演变为逃税行为，并受到相应处罚。

4、成本效益原则

任何规划都有其两个方面。随着某项规划方案的实施，纳税人在获得部分税收优惠的同时，不可避免地要为该规划方案的实施付出额外的成本，以及选择该规划方案的后果。放弃因其他选择而损失的相应机会收益。

5、风险防范原则