各个财税机构都在建议我们相关的企业高管，比如说个人工资在150万到200万以上的高管，以个体工商户或者个人的身份避税。此时国家会如何反应？我们之前的一些避税方案或者优化方案在得到答复后是否还有用？今天我们就从乐格业的专业角度来一步步探索。

【先看一个案例】

企业高管李先生年薪高达200万元，其中基本扣除、三险一金、附加费、捐赠等加起来约10万元。另外，没有其他扣除，所以200万-10w=190w。在个人所得税190万的7级累进制中，他的边际税率是45%。如果是工资收入项目下，李老师需要缴纳的个人税金额为：

(200w-10w)*45%-18.1920=673,080元(670,000)

遇到这样的情况，税负较大的高管就会向自己的公司提出要求，看看有没有办法减少自己的个人所得税缴纳。一些企业对此更加了解并拒绝。一些公司将采取以下行动。

1、税务筹划行业有句话：暴力节税法

暴力节税法是什么概念？ 30万元在公司分配，170万元通过劳务公司支付，开具发票给我公司，然后劳务公司向公司高管支付相应的170万元。在此情况下，2%的服务费将由公司承担。同时，如果30万元分配在公司，对应的税率仅为20%。扣除相应的速算扣除额后，应缴纳的税款仅为：

(30w-10w)*20%-16.920=230800元

与之前在公司支付的200万的67万元、2.3万元和67万元相比，相差了65万元！这种情况业内称为暴力节税。看看是否有很多人想做这个。是的，许多公司会冒险这样做。事实上，很多人都这样做。

2、那么国家是如何制裁这种暴力节税法的呢？

2020年，杭州一家游戏公司的高管就这么做了。他的年收入一般在300万到500万之间。这种暴力的节税手段是他惯用的“法宝”。不幸的是，当地税务稽查局找到了他，他们利用劳务公司来垫付账单，以节省税款。那么劳务公司是怎么被发现的呢？就是因为黄金三系统。

我们常说，世界上最了解你的人不是你的妈妈、你的老板、你的妻子，而是我们的黄金三系统。

金三系统查出了这个概念是什么。公司把钱给劳务外包公司，因为是经过银行系统，然后劳务外包公司通过银行系统把钱转到高管的私人账户上。金三系统确实很强大。在其监视下，发现了这家游戏公司，相应的处罚是：

所有漏掉的税款都要补上，而且不仅仅是补上的税款，还有相应的每天5万的滞纳金，加起来大约有500万。相应的罚款并未被判定为5倍，地税机关仅判定1倍为500万。那么这家公司因为一位高管的暴力节税措施，总共要补交1000万的税款。

这种方法不值得做。黄金三系统分分钟就能找到你，更何况是升级后的黄金四系统！在这种环境下，不少财税机构利用个体户或个人来节税。他们会建议高管开设个体工商户或个体工商户来避税。那么个体户为什么可以节税呢？为什么个体户能比个人节省更多税款，轻松实现90%节税？

3、个体户为什么可以节税？为什么个体户能比个人节省更多税款，轻松实现90%节税？

请往下看：

首先，什么是个体工商户？

一般情况下，个体工商户的经营范围与公司相似，我国个体工商户约8000万户。他们是我们国家经济的有益补充，对我们国家的GDP、国民收入、城镇就业等做出了贡献，这些都是不可或缺的重要贡献，所以国家鼓励和支持个体户经营。因此，不用担心利用个体户来节税。只要操作正规，就可以放心大胆地使用。

那么，个体工商户会涉及哪些税收呢？

个体工商户从事销售商品、提供劳务等增值税应税活动时，需要按照规定缴纳增值税。 个体工商户免征企业所得税。业主为个人所得税纳税人，按照“生产经营收入”缴纳个人所得税。所得税。

因此，个体工商户一般涉及增值税、增值税附加和个人所得税。

其次，个体工商户如何缴纳个人所得税？个体户税收征管和审计征管有什么区别？

A. 审核与收集

个体工商户的生产经营收入，以每一纳税年度的收入总额减去成本、费用、税金、损失、其他费用和以前年度允许弥补的损失为应纳税所得额。

生产经营所得适用5%至35%的五级累进税率。计算出当年的应纳税所得额后，乘以相应的税率，减去速算扣除额，即为当年的应纳税额。

假设某个体工商户年收入200万元（不含税），各项成本费用100万元，以前年度无亏损。个体工商户当年应缴纳的个体工商户所得税为（200-100）*35%-6.55=28.45万元

B. 批准收集

评定征收的征税方式主要适用于因会计制度不健全等原因，无法准确计算企业应纳税额，由税务机关确定并征收企业应纳税额的情况。

税款征收评估分为应纳税额评估和应纳税所得额评估。其中，核定应纳税所得额是指按照个体工商户当年收入或者支出，按照一定税率核定的应纳税所得额。目前比较普遍的是确定应纳税所得额。

综上所述，根据文章开头的高管李先生的案例，李先生有四种纳税方式：

方案一：若工资收入项目下，李老师需要缴纳的个人所得税金额为：（200万-10万）*45%-181,92067万

方案二：若年薪200万元折算为股权收益，适用税率为20%，李老师需要缴纳的个人税额为：200万*20%=40万

方案三：（2020年之前）如果注册个人独资企业，与用人单位协商将工资薪水折算为咨询服务费等，以企业为单位提供服务。此外，个人独资企业已申请核定个人所得税征收，核定税率为10%。李老师需要缴纳的税款如下：

增值税：200万/(1+3%)*3%58000

附加税：58000*10%=58万

个人税：200万/(1+3%)*10%*20%-1.0528,000，缴纳税金总额91,800

但众所周知，今年1月份审批就被取消了，而且注销账户也比较麻烦，所以并不是最好的选择。

方案四：李先生注册为个体工商户。由于他是小规模个体工商户，年营业额不超过120万，因此免征增值税，也没有相应的附加费。仅缴纳一项个人营业所得税。如果注册两家个体工商户，就可以将200万元分割成两个120万元的免征增值税额度。税务机关按收入的10%征收企业所得税。

李老师当年工资200万元应缴纳企业所得税为200*10%*20%-1.05=29500元

所以，年薪200万，正常情况下需要缴纳税款67万，但改变收入方式，注册成为个体经营者，可以帮你轻松省下90%以上的税款！

总结：

个体户依法不缴纳企业所得税，但缴纳“个人生产经营所得税”。此外，个体工商户的经营类型具有灵活性高、管理宽松、综合税负低等优点。对于高收入个人或者高利润企业来说，无疑是一个节税的好办法！

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