2023 年3 月2 日

1、租金没有发票，公司要交税。我应该怎么办？

我觉得你用方案一比较合适，因为生意确实发生在房子登记为个体户之前。如果是2023年开业的，算作2023年发生的费用，与房东新开的个体户签订合同。

2、小规模销量即将突破500万。如何提前规划？

1、一般情况下，税收收入的确认取决于其是否符合2008年国税函875号的要求。但实践中，不少地税局要求企业在开具发票时确认收入，以保留企业的收入。发票金额与申报收入一致。如果存在不一致的情况，可能会要求公司写出相关的解释。中小企业一般在开具发票后就确认了更多的收入。 2、是否转为一般纳税人，这个主要看您申报增值税的销售额。如果你报增值税的销售额达到500万，你肯定会转为一般纳税人，但是我让你提前开具发票的目的是你可以选择在下个月生效，这样增值税责任可以提前产生，或者按1% 的税率缴纳。无论如何，你的收入迟早要被征税。否则，您实际上已经达到了增值税义务，但您没有开具发票或申报未开发票的收入。该领域仍存在潜在的税务风险。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第九条纳税人自成为一般纳税人之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，可以享受特别增值税按规定开具税务发票。财政部、国家税务总局另有规定的除外。本办法所称生效日期是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时选择。

2、转为一般纳税人时，小规模期间发生的投入不能扣除。除特殊情况外：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，自办理税务登记之日起至纳税人被认定或者登记为一般纳税人之日止，纳税人不取得生产经营收入，不按销售额、征收率进行简易纳税申报。如果计算应纳税额并申报缴纳增值税，则在此期间取得的增值税抵扣凭证，经认定或注册为一般纳税人后，可用于抵扣进项税额。

建议：对于小规模转一般纳税人的情况，您可以检查一下我需要处置的库存是否得到及时处理。比如小规模时期能卖的，就应该尽快卖。比如不能销售，只能在一般纳税人期间销售，以后是否开具进项发票。

3、建筑工人发工资时未申报个人所得税如何处理？

实践中主流的做法有两种：

1、直接将其视为自己的员工，按工资申报。

优点：无需发票，

但如果你的工资列在你的账户上，你就必须申报个人所得税。

如果不申报个人所得税，工资将与个人所得税进行比较。存在工资无法支付的可能性，存在公司不履行个人所得税代扣代缴的风险。

缺点：可能会带来一些：社保、伤残保险、工会经费、小微企业等。

应考虑这方面增加的税收成本

2、以您的名义再次分包给承包人或由承包人设立专业个体工商户

优点：风险转移，无需社保、伤残保险、工会经费、小微企业等因素考虑

直接从包头获取发票

缺点：可能存在非法分包的情况，所以如果住建部来查，这方面就会出现问题。

但在税法层面：只要业务真实，承包商建筑服务取得的发票差额也可以扣除。

当然，也有公司将这两种方式结合起来。

4、投资损失如何处理？

那么这就是一项长期投资。您的开立账户不应包含在其他应收款中。其他应收款转为长期股权投资。对方亏损的，符合国家税务总局2011年第25号公告第三十九条规定的企业投资损失包括债权投资损失和股权（股本）投资损失。第四十条企业债权投资损失，应当根据原始投资凭证、合同或协议、会计数据和其他相关证据材料确认。属于下列情形的债权投资发生损失的，必须提供相关证据和材料，并符合相关要求，可以作为坏账损失处理并税前扣除，否则不能在税前扣除。

5、购买金融产品时如何核算？

如果期限较长，不超过1年，且购买目的是为了短期获利，建议纳入“交易性金融资产”。如果是拟持有至到期的固定收益保本理财产品，建议纳入“持有至到期投资”账户。产生的收入计入“投资收益”。 2、保本理财产品收入按照“贷款服务”免征增值税。非保本理财产品收入按照“贷款服务”无需缴纳增值税。 3、投资收益影响利润表，统一计算企业所得税。

6.新公司会开票数亿吗？

税务局可能希望：

发票量这么大吗？生意是真的还是假的？他会立即逃跑吗？

账户里的金额这么大，利润这么高，怎么提现呢？

3. 该业务是否发生在新注册的公司中？或者是已经发生的业务，事后利用企业规划来少交税？

7、如果转让股权，名下有房产，只需要缴纳个人所得税吗？

这不一定是真的。如果你转让股权只是为了转让房产，尤其是像你这样还没有业务、只有房产的公司，很容易被定性为出售房产而不是转让股权。实际上，这看似是股权转让，但实际上是房屋出售。他们中的许多人后来被税务局发现已经缴纳了税款。

8、小学加计扣除是多少？

享受2022年科技型中小企业研发费用加计扣除政策，数据库注册号前4位为2023，第11位为0，可享受100%加计扣除

政策依据：入库年份之前成立并于5月31日前提交自评信息的，其登记号第11位为0；入库年份之前成立但6月1日（含）之后提交自评信息的，其注册登记号第11位为A；入库当年设立的，注册号第11位为B。其中，注册号第11位为0的，上一年度发生的研发费用可享受加计扣除政策。率100%。具体来说，享受2022年科技型中小企业研发费用加计扣除政策的，其注册号前4位应为2023，第11位为0。

9. 公司分立涉及哪些税项？

公司分立涉及的税收优惠政策：

1、增值税：国家税务总局公告2011年第13号：货物转让不征收增值税。

财税[2016]36号：涉及转让的房地产、土地使用权不征收增值税。

2、土地增值税：

财政部、国家税务总局公告2021年第21号：企业分立为两个以上投资主体与原企业相同的企业。

企业将房地产转让或变更给分立后企业的，暂不征收土地增值税。

3.契税：

财税[2021]17号）规定：公司依照法律规定和合同的规定，分为两个以上与原公司投资主体相同的公司。分立后，公司继承原公司的土地、房屋所有权，免征契税。

4、企业所得税：

财税[2009]59号：分立企业全体股东按照原持股比例收购分立企业股权，相关资产转让损益暂不确认为股权支付。

10、如果折旧多计，如何调整最终计算结果？

你们的审计报告出来了，那22个账目调整了吗？如果您的账户调整，年度损益表也随之调整，则最终结算将以调整后的损益表为准，因此无需调整最终结算。

如果您的账户尚未调整，那么您将需要调整最终结算的税费。

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