看完这条信息，小编分分钟得强迫症。公司向个人借款是否需要签订借款合同？利息支出可以在税前扣除吗？个人需要缴纳哪些税款？

这些问题在我的脑子里盘旋。如果我不清楚它们，我怎么能睡着呢？

首先，解决合同问题。经核实，企业与个人之间的贷款必须签订贷款合同，并在贷款合同中注明贷款用途必须是为了公司的正常经营，从而体现企业与个人之间的贷款是真实的、合法、有效。且不存在非法集资目的或其他违法违规行为。这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。

其次，我们看一下向个人借款产生的利息如何处理。可以全额在所得税前扣除吗？整理之后，如果能够满足以下几个方面，那么推演就没有问题。

首先要有符合规定的贷款合同；

二是利率不能超过金融企业同期同类贷款利率；

三、取得国家税务部门开具的发票；

第四，如果向个人股东借款，还需要满足负债股比要求。

我们再来看看借款人需要缴纳哪些税款？

个人向非金融企业借款取得的利息收入，列为债务红利收入。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳，税率为20%。

财税[2016]36号规定：贷款服务是指向他人出借资金获取利息收入的经营活动。各种职业所得和借款资金，按照贷款业务缴纳增值税。

最后我们看一下向个人借款产生的借款成本应该如何核算？

企业发生的借款费用可直接归属于购建或者生产符合资本化条件的资产的，应当予以资本化，计入相关资产的成本；其他借款费用，在发生时按照发生额确认为费用。计入当期损益。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。此后发生的借款费用确认为费用，计入当期损益。

借款资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

资本化期间，外币专门借款本金与利息之间的汇兑差额予以资本化，计入相关资产成本。

辅助费用计入负债的初始确认金额，与借款利息的确认原则相同。

有关税务筹划、工商代理、税务咨询、审计、商标注册、代理记账、社保托管等，请拨打18380486975咨询。

了解有关金融和税务的更多信息。欢迎关注微信公众号：cdjwtx