今年1月8日，广东省税务局公布了行政处罚案件。违法事实显示，佛山市智慧芒果财税服务有限公司2020年3月至2022年12月期间使用现金及私人银行账户（含个体户二维码），含税销售收入总额人民币1,614,150.00。该销售收入未入账、未开具发票、未进行纳税申报。最终，佛山公司被罚款28320.79元。

事实上，去年国家税务总局无锡税务局也通报了一个比较典型的案例。 2023年10月，某企业因个人账户收款未申报纳税而构成逃税，仅罚款就高达300万元。

那么问题来了，个人账户收款中，有多少会被调查呢？根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，以下三种情况将受到重点监管。

1、任意账户现金交易金额超过5万元；

2、对公账户转账金额超过200万元；

3、私人账户转账超过20万元（境外）或50万元（境内）。

此外，以下15项可疑交易也将受到重点监管。

1、短期内资金分散转入、集中转出，或集中转出、分散转出；

（二）资金收支频率、金额与企业经营规模明显不符的；

3、资金收支流向与企业经营范围明显不符的；

4、企业日常收付款与企业经营特点明显不符的；

5、大额资金定期收付与企业性质、经营特点明显不符的；

6、同一收款人和收款人短时间内频繁资金收付；

7、长期闲置的账户因不明原因突然激活，短时间内收付大量资金；

8、短期内频繁收取与经营活动明显无关的个人汇款；

9、现金存取的金额、频率、用途与其正常的现金收支明显不符的；

10、个人银行结算账户短期内累计现金收支100万元以上；

11、与贩毒、走私、恐怖活动严重地区客户的业务往来大幅增加，且短期内频繁发生资金支付情况；

12、频繁开户、关户，且在关户前收付大量资金；

13、故意化整为零，规避大额支付交易监控；

14、中国人民银行认定的其他可疑支付交易；

15、金融机构认为可疑的其他支付交易。

事实上，无论是银行卡、微信、支付宝还是其他第三方支付平台，任何个人账户收入未申报纳税的行为都可能构成逃税问题。逃税的标准与支付平台无关。只要支付金额超过一定金额，就有可能被调查，甚至账户可能被冻结。《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》（银发[2018]125号）其实早就规定支付机构和银行一样需要提交大额交易报告。

微信和支付宝作为日常频繁使用的工具，拥有庞大的用户基础。因此，企业一旦将二维码作为自营收款工具，很容易引起关注。 2021年底至2022年初，在一些服务商的误导下，“个人支付码停用”、“近四年税款追缴”等信息不断出现在公众面前。再加上一些不实报道，个体户越来越担心“商业用途”。对于支付码被停用的担忧已经达到了顶峰。直至2022年3月，259号文正式实施，中国支付清算协会、微信支付、支付宝等相关方发布公告，明确“个人收款码”不会关闭或停用，其功能仍将保留不变，并新增“个人业务收款码”。

虽然有案例表明个体工商户通过二维码收款存在逃税风险，但使用个人银行卡收款时同样存在这一问题。然而，通过微信和支付宝进行收款和付款已经变得非常普遍。企业只要正常申报收入、纳税，自然就能有效规避风险。

首先，企业最好以公司名义开设微信和支付宝账户，用于收款。如果您是个体工商户，可以设立单独的微信和支付宝账户进行收款和付款，避免公私不分。