常见的情况有两种：

（1）公司无经营流程，无人员工资费用，实际为零

在这种情况下，企业可以申报为零。对于很多初创公司来说，在公司初创期的上半年甚至第一年，公司业务还没有实际开展，公司架构还处于建立过程中，没有实际运营流量，并且没有发票收入。在这种情况下，公司申报零税是合规的。

（2）公司有人员工资费用，但不纳税

公司有员工。由于现在个人所得税的起征点是5000，很多企业主如果应税收入超过5000，在报个人所得税时会调整到5000以下。这是人为达到免税的目的，让企业申报零税。在这里提醒大家，在工资和个税方面，申报实际缴纳的金额，不要人为调整。这样就造成财务数据报告和社保申报数据不一致。长远来看，会引起税务机关的监督和核查。现在社保已纳入税中最后加四期金税。事实上，公司按照正常、合规的方式支付申报工资。现在增加了七项专项附加扣除，个人所得税负担大大减轻。这样的话就没有必要进行零申报而造成其他风险。

2、很多老板都会有这个疑问。如果企业长期实行零申报，会有影响吗？确实有：

(1) 每个企业都有自己的税务机关评级。长期依法进行合规申报、纳税的企业，信用等级自然会高。相反，《国家税务总局公告2015年第85号》规定，“因非正常原因，一个评估年度内连续三个月或者累计六个月增值税、营业税纳税申报表为零或者负的，不能评为A级。”

（2）发票减量、体积减量

如果企业长期进行零申报，并且是持发票企业，其发票将被税务机关降级，并且还需要定期到税务机关进行发票验证。可能面临监管和行政处罚

如果企业长期不记账、零申报，税务局将对此类企业予以关注，并将其纳入重点监管对象。情节严重的，被税务机关认定为偷税漏税的，还需要承担法律责任。

（三）无正当理由可以吊销许可证的

如果长时间没有申报，公司电子税务局将被锁定。如果3至6个月内未解锁，将被列入税务系统黑名单，面临吊销执照的风险。

3、那么什么情况下可以零申报呢？

一般情况下，企业尚处于筹建期，尚未投入生产经营，其收入、成本、费用均为零的，可以进行零申报。