开户热与缴存冷并行

队员们首先向税务局工作人员了解了个人养老金制度的实施情况。随着个人养老金制度的推广，开户人数稳步增长。人力资源和社会保障部2024年6月上旬的最新数据显示，已有超过6000万人开立个人养老金账户。然而，这股“开户热潮”却没能继续转化为“支付存款热潮”。《中国养老金发展报告2023》显示，个人养老金制度存在“三低”：相对于账户持有人数，实际缴费比例过低，仅为22%；存款金额占比太低，只有2.5%；相对于存款金额，实际投资资金比例较低，约为61%。这背后，既有公众对养老金投资回报的质疑，也有对现行财税政策缺乏吸引力的犹豫。

首先，税收优惠政策有限，覆盖面不广。

通过采访税务局相关人员，“养益税务调研组”了解了个人养老金制度税收政策的具体情况。目前，我国个人养老金制度采用EET（税前累计）税收优惠模式，具体如下：在缴费环节，个人养老基金账户个人缴费上限为12000元/年，按缴费计算综合收益或营业收入。实际扣除；投资阶段，计入个人养老基金账户的投资收益暂不征收个人所得税；领取阶段，个人领取的个人养老金按3%的税率计算缴纳个人所得税，并纳入“工资薪金收入”项目。

图为税务局工作人员了解相关政策。张家云摄

税务局相关人士提到：“目前的EET模式的税收优惠政策比‘先税后免’的模式更有吸引力。”但显然，个人养老金制度的税收优惠仍然相对有限。主要原因是这项优惠政策的门槛较高。许多中低收入群体不需要缴纳个人所得税，因此在个人养老金制度的缴存过程中无法享受应纳税所得额扣除政策。此外，根据税务局相关工作人员的解答，团队发现税收优惠主要集中在存款阶段，而征收阶段的税收政策相对单一，缺乏差异化。

图为采访税务局工作人员。党志英摄

二是领取条件严格，灵活性不够。

我国领取个人养老金的条件很严格，通常需要达到退休年龄才能领取。这种“一刀切”的养老金领取方式虽然有助于保证养老金的长期积累，但也限制了资金的灵活性。税务局相关工作人员也认同队员的想法：当代人面临着结婚、买房、养儿、养老等生活压力。个人养老金制度封闭的运行模式显然会让他们“望而却步”。

破局之道，从“财税”开始

一方面，加大税收优惠力度，实施差别化政策。

对于中低收入群体，可以通过提供一定数额的财政补贴、提高税前扣除限额、降低领取时税率等方式增加优惠，甚至可以借鉴完全税制第一支柱免费模式，即收货时无需付费。税。对于高收入人群，可以借鉴OECD国家实行的差别化缴费上限和税率，增加个人养老金税收优惠政策对不同收入群体的吸引力，鼓励更多人参与。

另一方面，扩大税收优惠涉及税种。

税务局相关工作人员提到：“目前还没有针对企业的相关优惠政策。”这一现实为税收激励政策的设计提供了思路：将个人养老金制度涉及的税种延伸至企业所得税。落实企业提供养老保险产品收入扣除收入、允许税前扣除等优惠政策，减轻企业税负，鼓励企业加大宣传力度，积极推动个人开立个人养老金账户和储蓄存款。投资。

此外，个人养老金领取条件也需要放宽。

图为与税务局工作人员合影。税务局工作人员拍摄。

为了提高个人养老金制度的灵活性和吸引力，团队认为可以适度放宽领取条件，构建更加人性化、灵活的领取机制。可以考虑在某些情况下（如患重大疾病、遭遇重大自然灾害等）允许提前提取部分养老金，以保证应急资金需求。同时，设定合理的提取比例和限制，保证养老金的长期可持续性。