快下，192页的企业所得税汇算清缴PPT

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1.普惠性小型微利企业所得税优惠政策

(一)享受主体

从事国家非限制类和禁止类行业的小型微利企业

（二）折扣内容

2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按25%的税率计入应纳税所得额，企业按税率缴纳企业所得税20% 所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（三）享受条件

1、从事国家非限制类和禁止类行业

2、年应纳税所得额不超过300万元

3、员工人数不得超过300人

4、资产总额不超过5000万元

（四）最新政策文件依据

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）

2.提高研发费用加计扣除比例

(一)享受主体

非负面清单企业因研发新产品、新技术、新服务而产生研发费用。

（二）折扣内容

企业进行研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定根据实际情况扣除。 2018年1月1日至2020年12月31日期间，研发费用按实际发生额扣除。发生金额的75%税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%在上述期间摊销。

（三）享受条件（研发费用加计扣除采用负面清单管理机制）

1.不适用税前加计扣除政策的行业

烟草制造业。住宿、餐饮业。 3、批发零售业。 4、房地产业。 5、租赁和商务服务业。 6、娱乐业。七、财政部、国家税务总局规定的其他行业。

2、下列行为不适用税前加计扣除政策：

企业产品（服务）的日常升级。某种科学研究成果的直接应用。企业商业化后向客户提供的技术支持活动。对现有产品、服务、技术、材料或流程的重复或简单更改。市场研究、效率调查或管理研究。作为工业（服务）过程或日常质量控制、测试分析、维修和维护的一部分。社会科学、艺术或人文学科的研究。

（四）最新政策文件依据

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99号）

3、扩大固定资产加速折旧范围

(一)享受科目

制造企业

（二）折扣内容

自2019年1月1日起，《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）规定的固定资产加速折旧优惠行业范围适用范围将扩大到所有制造领域。

（三）享受条件

制造业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2017）》确定。今后，国家有关部门将更新国民经济行业分类和代码，并按其规定。

（四）最新政策文件依据

《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财税2019年第66号）

4、企业所得税设备、器具扣除政策

(一)享受主体

2018年1月1日至2020年12月31日期间新购设备、器具，单价不超过500万元的企业

（二）折扣内容

企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本，计算时扣除应税收入。折旧不再按年计算。

（三）享受条件

1、新购：新购置的设备，“新”是指购置时是新的，购置的固定资产可以是旧的。具体时间以设备发票开具时间为准。若通过分期付款或赊销方式获得设备，则以设备到货时间为准。

2、设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产：设备、器具的范围明显大于仪器、设备，并且多包括书籍和家具两大类。包括通用设备、专用设备、交通运输设备、电力设备、电子产品和通讯设备、仪器仪表、计量标准仪器和量具、衡器、文体器材、图书、文物及陈列品、家具电器等类别。

（四）最新政策文件依据

《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）

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