【提示号码】：010

【综合星级】：

【节税比例】：高

【难度指数】：难

【风险控制】：一般

【提示时效性】：长期有效

【适用行业】：所有行业

[关键词]：个人所得税、股息红利

从公司（不包括个人独资企业、个人独资企业、合伙企业和有限合伙企业）收到的股息需缴纳20%的个人所得税。

1. 不花一分钱的计划

目前，外籍个人从中国企业获得的股息红利免征个人所得税，因此可以考虑移民。

支付股息的公司是持有一年以上的上市公司，因此可以考虑将公司上市或购买长期股票。

2. 计划推迟付款

如果个人股东变更为有限公司，股息将由新股东的有限公司收取。只要不再分配这些股息，就将暂停征收20%的个人所得税。

3.计划减少付款金额

通过股权交换，可利用税收洼地的退税政策，降低股息红利个人所得税比例（优惠20%至10%之间）。

4、高风险、不良避税操作

股东寻找报销发票，并以成本费用的形式向股东办理股息。这是虚假付款。

如果股东借钱不还，就会长期拖欠。随着时间的推移，这个秘密最终会被揭露。这只是侥幸。

【节税效果】：

第三级：第一类计划100%；第二种方案要么100%节税，要么不节税，同时也节省了纳税的时间成本；第三种计划是10%-20%。

对于最后一类操作，避税效果是100%，但风险也是100%！

[笔记]：

1.如果您使用有限公司作为股东，需要注意个人资产和公司资产不能混合。

2、股权置换可能会要求您先缴纳20%的财产转让个人所得税。是先分配股利还是先换股需要研究。

3、外籍个人的股息红利是否免征个人所得税，各地税务机关有不同的解释。

【政策文件】：

《中华人民共和国个人所得税法》 根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》 第七次修订。

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字[1994]20号

《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税[2012]85号

《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税[2015]101号

《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》 财政部税务总局中国证监会公告2019年第78号

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