个人所得税申报：申报指南
h2申报指南

一、个人所得税申报基本规定

1. 纳税义务人

个人所得税的纳税义务人是在我国境内有住所，或者无住所但在一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天且此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天且没有任何一年单次离境超过30天且此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天且没有任何一年单次离境超过30天的人。

2. 纳税年度

纳税年度是指公历1月1日至12月31日。

3. 申报时间

纳税人应当在纳税年度终了后3个月内办理个人所得税申报。

4. 申报方式

个人所得税申报采取电子申报和纸质申报两种方式。

二、个人所得税申报具体步骤

1. 电子申报

纳税人可以通过个人所得税APP或者自然人电子税务局（http://etax.chinatax.gov.cn/）进行个人所得税申报。

纳税人应首先注册个人所得税APP，注册完成后，登录个人所得税APP并选择“申报”模块进行申报。

2. 打印/上传申报表

纳税人应根据申报情况，打印或者上传《个人所得税年度纳税申报表（A表）》（纳税年度中仅需要填写）和《个人所得税自行申报表（B表）》（纳税年度中需要填写）。

3. 申报应税项目

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税年度纳税申报表（A表）》和《个人所得税自行申报表（B表）》。

4. 申报专项附加扣除

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税专项附加扣除表》。

5. 申报子女教育支出

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税子女教育支出申报表》。

6. 申报继续教育支出

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税继续教育支出申报表》。

7. 申报住房贷款利息

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税住房贷款利息申报表》。

8. 申报住房租金支出

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税住房租金支出申报表》。

9. 申报赡养老人

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税赡养老人申报表》。

10. 申报大病医疗支出

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税大病医疗支出申报表》。

11. 申报纳税调整

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税纳税调整表》。

12. 申报汇算清缴

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税汇算清缴申报表》。

三、个人所得税申报常见问题解答

1. 我没有工资收入，如何申报纳税？

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税自行申报表（B表）》进行申报。

2. 我没有其他收入来源，如何申报纳税？

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税自行申报表（B表）》进行申报。

3. 我有多个所得项目，如何申报纳税？

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税年度纳税申报表（A表）》和《个人所得税自行申报表（B表）》。

4. 我如何享受个人所得税专项附加扣除？

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税专项附加扣除表》享受专项附加扣除。

5. 我如何申报纳税调整？

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税纳税调整表》进行申报。

6. 我如何进行汇算清缴？

纳税人应根据实际情况，填写《个人所得税汇算清缴申报表》进行汇算清缴。

四、个人所得税申报注意事项

1. 纳税人在申报个人所得税时，应如实填写《个人所得税年度纳税申报表（A表）》和《个人所得税自行申报表（B表）》。

2. 纳税人在申报个人所得税时，应根据实际情况，填写《个人所得税专项附加扣除表》、《个人所得税子女教育支出申报表》、《个人所得税继续教育支出申报表》、《个人所得税住房贷款利息申报表》、《个人所得税住房租金支出申报表》、《个人所得税赡养老人申报表》、《个人所得税大病医疗支出申报表》、《个人所得税纳税调整表》、《个人所得税汇算清缴申报表》。

3. 纳税人在申报个人所得税时，应仔细核对所填写的信息，确保填写无误。