目前，一些会计师仍然认为，只有企业为首的发票才可以报销税前扣除，而个人为首的发票不能在企业所得税前扣除，更不用说抵扣增值税了。

其实，这种认识是片面的。随着增值税改革的深入，即使公司员工出差的门票是个人缴纳的，也可以同时抵扣增值税和企业所得税！

这些应付给个人的账单可以在税前扣除，当然前提是它们与商业运营有关。

1、允许税前扣除的医疗费用发票；

2、机票、火车票、出差期间的人身意外伤害保险费；

（三）职业技能鉴定、职业资格认证等属于职工教育经费范围的支出；

4、员工入职前体检费用发票；

5、公司报销员工出差签证费用，抬头需有个人财务收据；

6.允许税前扣除的外籍个人住房补贴，由员工凭发票报销。然而，由于雇员与业主签订了租赁合同，发票应支付给个人；

我们了解了个人发票如何在税前扣除，但是你知道公司还有哪些日常开支可以在没有发票的情况下在税前扣除吗？

这七项支出可以税前扣除，无需发票

1、支付500元以下个人零星费用

比如日常修锁费用、水果摊买水果、电脑维修……其实只需要索取个人开具的收据即可。也就是说，只有收据才能完整记录并在税前扣除。

温馨提示：小型零星企业支付500元以下个人费用无需发票。

附：只需收据，但需注明收款单位名称、个人姓名及身份证号码、支出项目、付款金额等相关信息，可作为税前扣除的原始依据。

2、工资薪金支出

温馨提示：企业支付员工工资通常不需要发票。

附件：填写完整的个人纳税申报工资明细表、工资分配方案、考勤记录、支付证明等证明合理性的工资支出凭证，可作为税前扣除的原始依据。

3、现金福利支出

很多企业在节假日期间向员工支付节日费、福利费、员工生活困难补贴等，而且不需要向员工索取发票。

温馨提示：企业在假期期间向员工发放现金福利时不需要发票。

附：节日费用缴费明细表、缴费凭证及其他福利支出凭证可作为按照税法标准进行税前扣除的原始依据。

4. 交通补贴的支付

温馨提示：因公出差人员交通补贴无需发票。

附件：差旅费报销表。企业发生的与经营活动有关的合理差旅费，凭真实、合法凭证，准予税前扣除。证明差旅费真实性的材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅费补贴标准可以按照财政部门规定的标准执行，也可以由公司董事会制定。

5、支付员工餐费补贴

温馨提示：在市郊工作的员工，无法在工作场所就餐或返回工作场所上班，确需外出就餐的，按照实际缺餐次数和规定标准收取的误餐费不需要发票。

附件：餐费支付明细、支付凭证、相应收据单等作为税前扣除的合法有效凭证。

6、未履行合同的违约金

温馨提示：很多企业经常会遇到合同因各种原因无法履行，需要向对方支付违约金的情况。该支出不需缴纳增值税，也不需要发票。

注：税前扣除可以根据双方签订的提供应税货物或应税服务的协议、双方签订的补偿协议、收款人出具的收据进行，或者有的需要法院判决或调解函件或仲裁机构的裁决等。

7、最新政策：企业缴纳的相关责任保险也可在企业所得税前扣除

12项支出必须开具发票才能税前扣除！

1、银行收取手续费、佣金、报酬、管理费、服务费、手续费、开户费、转账费、结算费、转账托管费等费用，并以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人取得的特殊进项税额可按规定扣除。 （财税[2016]36号）

2.向银行等单位支付利息费用时，以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人即使取得专用发票，也不能按规定抵扣进项税额。建议获取普通发票。 （财税[2016]36号）

3、企业缴纳票据贴现费用时，以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人即使取得专用发票，也不能按规定抵扣进项税额。建议获取普通发票。 （财税[2016]36号，国家税务总局公告2017年第30号）

4、单位微信账户、支付宝账户的手续费，以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人凭专用发票可按规定抵扣进项税额。 （财税[2016]36号）。

5、单位POS机手续费，向收单机构索取发票，并以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人取得专用发票后，可按规定抵扣进项税额。 （国家税务总局公告2017年第11号）

6、航班等退票费用及手续费（火车票除外），以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人取得专用发票的，可按规定抵扣进项税额。 （财税[2017]90号）

7、火车票退票费和手续费，以中国铁路总公司及其所属运输公司（含分公司）印制的铁路票据作为税前扣除凭证。 （国家税务总局公告2018年第28号）

8、单位车辆ETC通行费，以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人取得电子发票的，可按规定抵扣进项税额。 （财税[2017]90号，交通运输部、国家税务总局公告2017年第66号）

9、单位缴纳财产、商业保险费，以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人取得专用发票的，可按规定抵扣进项税额。 （财税[2016]36号）

10、单位缴纳的电话费、上网费等通讯费用，以发票作为税前扣除凭证。一般纳税人取得专用发票的，可按规定抵扣进项税额。 （财税[2016]36号）

十一、单位购买补充耕地指标时，发票作为税前扣除凭证。一般纳税人取得专用发票的，可按规定抵扣进项税额。 （国家税务总局公告2018年第42号）

12、单位按照《经纪代理服务》向拍卖行缴纳手续费或佣金收入并缴纳增值税。发票作为税前扣除凭证。一般纳税人取得专用发票的，可按规定抵扣进项税额。 （国家税务总局公告2018年第42号）

这9项税前扣除不能仅凭一张发票

1、实物资产：例如采购原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等时，是否有入库单，入库单上是否有签名，审批手续是否齐全是否有采购合同，是否有质量控制验收合格证、发票日期、发票金额是否与采购合同相符，是否第三方开具发票，是否远地采购，成本是否率明显超出行业合理水平。

2、租金发票：是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期、金额是否与租赁合同一致。

3、业务招待费：报销业务招待费时，是否有公司负责人、部门经理甚至总经理审核批准，是否有大额发票的消费清单。财税先生提醒！大额发票对于税务审计来说是一个严重的问题。如果没有清单，可能会被认为是虚假消费。

4、差旅费：差旅费报销单内容是否填写完整，所附机票是否为出差地点，餐食、住宿、交通费用发票是否为出差地点，是否为出差地点。人员及人员名单与派出人数一致。

5、会议费用：会议费用报销，是否有会议通知、会议主题、参会人员名单、签到表等信息，是否有与会议无关的费用（如差旅费）。比如案件中提到的会议费只是发票和合同，14万的费用并没有详细说明。这是绝对不允许的！如果你不查税，谁来查？

6、工资薪金：是否有考勤记录、招聘合同，工资薪金个人所得税是否已代扣代缴，工资金额是否与劳动合同、考勤纪律相符。

7、运费：运费报销，是否有运费报销单，起运地和目的地是否与运费报销单相符，是否是起运地和目的地以外的车辆运输，运输价格是否波动较大。

8、燃油费：燃油费报销，报销的燃油费是否为公司车辆，公司账簿上是否有车辆，燃油费总额是否超过车辆理论最大油耗。

9、水电费：报销水电费时，发票上的字符与水电表上的字符是否一致，与公司的生产能力是否一致。有些公司的账簿显示，他们的产量很小，但水电费却很高。