什么是小规模纳税人

1、年应征增值税销售额不超过500万元。

2、公司无法正确计算增值税进项、销项及应纳税额。

3、此类企业不能按规定报送相关税务信息。

什么是一般纳税人

1、年应征增值税销售额须大于500万元。

2、此类公司有健全的会计制度。

3、此类企业可按规定报送相关税务信息。

温馨提示：

符合一般纳税人条件（见上文）的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请注册为一般纳税人企业。

一般纳税人目前不能转为小规模纳税人。

请注意，当公司销售额超过500万元时，公司将被强制认定为一般纳税人企业。

小规模和一般纳税人的区别

1.税率不同。小型企业目前按3%的税率计算增值税，或销售房地产按5%的税率计算。一般纳税人企业将根据其销售的商品和提供的服务采用不同级别的税率。税率主要为13%、9%、6%。出口货物可能有零税率或退税政策。

2、税收优惠政策不同。小规模纳税人目前实行阶段性免征增值税，开具增值税普通发票时可免征增值税；一般纳税人不能享受上述税率优惠政策。

3、发票用途的差异。小规模纳税人无论取得增值税普通发票还是增值税专用发票，都不能抵扣增值税。一般只接受增值税普通发票作为企业成本发票。一般纳税人取得增值税专用发票可抵扣进项税额。因此，他们会尽力要求供应商提供增值税专用发票用于企业抵扣。他们的纳税是基于投入和产出之间的差额。

4、账户处理方式不同。小规模纳税人的会计和纳税申报相对宽松。一般纳税人记账、报税十分严格，必须按照国家统一的会计制度设置账簿。

如何选择核定为小规模还是一般纳税人企业？

取决于规模

如果公司投资规模较大，年销售收入即将突破500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果公司销售额预计较低，平时开具的发票金额较小，建议选择小规模纳税人，这样可以享受增值税免征政策。

看客户

如果你的买家未来预计主要是大客户，很可能他们不会接受3%征税率的增值税专用发票，因为他们一般都是一般纳税人，需要相应的积分（例如13） %) 增值税专用发票。发票用于扣除。这种情况，建议直接认定为一般纳税人。如果客户对发票没有要求，或者是中小企业，可以选择认定为小规模纳税人。

看看成本

如果贵公司成本发票占增值税专用发票比例较高，进项税额已全额抵扣，经计算预计增值税负担低于3%，建议选择认定为一般纳税人。其他情况，例如取得的成本票主要为普通票且无特殊要求的，可以认定为小规模纳税人。

看行业

如果您从事增值税税率较高的贸易或生产行业，且知道短期内年营业额不会超过500万，建议选择税率较低的小规模纳税人。如果企业从事进出口贸易行业，后续需要申请进出口退税，则需要认定为一般纳税人企业。

总之，是小规模纳税人还是一般纳税人，要看企业的实际情况。如果一开始确实分不清，可以先申请做小规模纳税企业，等真正需要的时候再升级为一般纳税人企业！