小规模纳税人和一般纳税人划分的一般规定：以年应税销售额500万元为界定标准。

特别规定：纳税人年应税销售额未超过规定标准，会计核算健全，能够提供准确纳税资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

2、小规模纳税人与一般纳税人的区别

1.小规模纳税人

年免税收入500万；

适用税率/征收率为3%；

税额=含税收入/（1+3%）3%；

发票领取：现在小型企业可以自行开具专用发票，并领取采购专用发票。

采购录入：如果对方开的是专用发票，也可以采用采购付款方式，并收取全额费用，但不仅仅是普通发票。

2、一般纳税人

不含税年收入500万；

适用税率/征收率分别为13%、9%、6%、0；

税额=销项税额-进项税额；

发票领取：可领取普通发票/专用发票。无论您开的是普通发票还是专用发票，税率都是固定的；

采购分录：采购货款，取得专用发票计算投入并抵扣，全额取得普通发票，计入采购成本。

那么问题来了！企业选择做小规模纳税人好还是一般纳税人好？小编通过实例从税负和客户需求两个方面来分析。

1.考虑税收负担

2020年1月公司成立并开始运营，主要从事服装销售。 2020年1月至2020年12月12个月，公司共申报不含税销售额100万元。

假设1：某企业本年销项税总额为13万元。自成立以来，累计取得进项税额7万元。

分析：如果您是一般纳税人，一年内申报缴纳的增值税总额为6万元，增值税税负为6%（注：某企业近期无固定资产购置计划）

在这种情况下，建议企业注册为小规模纳税人更为合适。

如果还取得不含税销售额100万元，小规模纳税人只需申报缴纳增值税3万元，增值税负担仅为3%。

因此，与选择一般纳税人相比，税收减少了3万元，增值税负担减少了3%，即减少了50%。

假设2：某企业本年销项税总额为13万元。自成立以来，累计取得进项税额11万元。

分析：如果您是一般纳税人，一年内申报缴纳的增值税总额为2万元，增值税税负为2%（注：某企业近期无固定资产购置计划）

在这种情况下，建议企业注册为一般纳税人更为合适。

如果还取得不含税销售额100万元，小规模纳税人只需申报缴纳增值税3万元，增值税负担仅为3%。

因此，与选择一般纳税人相比，减税1万元，增值税负担就减少1%，也就是减少了30%。

2、考虑客户对公司的要求