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插入之前的文章财税基础知识总结（一）

插入之前的文章财税基础知识总结（二）

15、个人所得税纳税人有哪四类？

1 中国公民（含中国香港、澳门、台湾同胞）

2 个体工商户

3 个人独资投资者

4 合伙企业的自然人合伙人

16、个人所得税九类征收范围是什么？

1、工资薪金所得

2、劳动报酬收入

3、特许权使用费收入

4、特许权使用费收入

其中，前4类属于综合收益

5、营业收入

6、房产租赁收入

7、财产转让所得

8、利息、股利及股利收入

9. 意外收入

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17、个人所得税七项专项附加扣除是什么？

（一）3岁以下婴幼儿看护费用

(2)子女教育费用，

(3) 继续教育支出，

（4）重大疾病医疗费用，

(5) 住房贷款利息支出，

(6) 房屋租赁费用，

（七）赡养老人支出。

插入上一篇文章第24期个人所得税扣除标准是多少？

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有哪些税收优惠政策？

18、小规模纳税人有哪些增值税税收优惠？

（一）月销售额10万（含10万）以下（季度销售额30万）以下的增值税小规模纳税人，可开具普通发票，免征增值税。

（二）增值税小规模纳税人，原适用3%税率的应税销售收入减按1%的税率征收；对于适用3% 预征税率的预缴增值税项目，将适用1% 的预缴增值税率。

财税公告2023年第19号该政策执行至2027年12月31日

19、小型微利企业的企业所得税优惠有哪些？

小型微利企业，减按25%的税率计算应纳税所得额。

企业所得税政策按20%的税率缴纳，（25%*20%=5%）

延长至2027 年12 月31 日。

财税公告2023年第12号《财政部 税务总局 关于进一步 支持小微企业和个体工商户 发展有关税费政策的公告》

本公告所称小型微利企业是指非国家限制或禁止的行业，且符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额三项条件的企业不超过5000万元。的企业。

20、个体工商户的个人所得税优惠有哪些？

对年应纳税所得额不超过200万元的个体工商户，减半征收个人所得税。

个体工商户除享受现行个人所得税其他优惠政策外，还可享受此项优惠政策。

财税公告2023年第12号该政策执行至2027年12月31日

21、六税两费减半征收有哪些优惠政策？

六税两费是指：

房产税、土地使用税、印花税、城建税、资源税、耕地占用税

教育附加地方教育附加

不包括水资源税或证券交易印花税。

（享受优惠政策：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可在50%征税范围内减半征收，即减半）

优惠期为2022.1.1~2024.12.31

现延长至2027年12月31日

财税公告2023年第12号2023.1.1-2027.12.31

22、残疾人就业保障金有哪些优惠政策？

（一）从业人员30人以下（含30人）的企业继续免征残疾人就业保障金。

（二）继续落实阶段性减少残疾人就业保障金政策。

其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%以上，但未达到当地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，缴纳规定金额的50%作为残疾人就业保障金；

用人单位安排残疾人就业比例低于1%的，应当缴纳规定金额的90%作为残疾人就业保障金。

实施期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

财政部公告2023年第8号《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》

什么是伤残抚恤金？

残疾人就业保障金：为保障残疾人权益，由不为残疾人安排就业的机关、团体、企事业单位和民办非企业单位缴纳的基金。按照规定。

安排残疾人就业的比例不得低于本单位职工总数的1.5%。未达到规定比例的，应当缴纳保障金。

年度保障金缴费=（用人单位上年在职职工人数1.5%-用人单位上年实际雇用残疾人人数）用人单位上年在职职工平均年工资。

从业人员30人以下（含30人）的企业按规定暂免缴纳。

23 残疾人可以获得哪些税收优惠？

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24 退役军人可享受哪些税收优惠？

插入上一篇文章第5 期

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作者：陈帅

出生于广西南宁：广西大学财务管理专业会计、培训讲师、财税专家、自媒体博主、人生思想导师、

本人从事财务会计、税务实务十余年，积累了丰富的实践经验。我一生致力于企业财务和税务，帮助老板和企业家：解决公司遇到的问题，

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