一、增值税政策内容

自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

计算公式：增值税应纳税额 = 销售额 × 征收率

二、免税需要注意情况

*具体是按照月度10万元还是季度30万元，需要根据纳税期为准。

1、这里免增值税的是指普票，如果合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，但是开具了专票。

因此开具了专票的部分销售额，需按征收率申报缴纳增值税。

2、当月/季度仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额未超过规定额度。

因此可以享受免征增值税。

3、当月/季度仅开具增值税普通发票（或为未开票收入），合计销售额超过规定额度。

因此全部销售额均不享受免税，需按征收率申报缴纳增值税。

4、假设某公司是按季申报的增值税小规模纳税人，某季度开具增值税专用发票1万元、增值税普通发票30万元，合计销售额为31万元。（超过30万元）

因此全部销售额均不享受免税，需按征收率申报缴纳增值税。

5、按季申报的增值税小规模纳税人，某季度开具增值税普通发票200万元，其中销售货物10万元、销售不动产190万元。扣除本期发生的销售不动产收入后的销售额未超过30万元。

因此其销售货物取得的销售额10万元，可以享受免征增值税。

小规模纳税人（通常为小微企业或个体工商户）的企业所得税税率取决于其应纳税所得额。具体来说，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，可以减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。

计算方式：

应纳税所得额 = 全年收入总额 – 不征税收入 – 免税收入 – 各项扣除 – 允许弥补的以前年度亏损

企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率