越南作为东南亚重要的经济体之一，其电商市场近年来发展迅速，吸引了众多中国卖家的关注。然而，出海越南，企业不仅要面对文化差异和市场环境的挑战，还需要了解和遵守当地的财税法规。

最近我们整理了一些电商卖家常见的问题并作出解答，一起来看看吧！

一、电商平台销售的货物进口免税是如何规定的？

答：根据规定¹：“通过快递服务进口的价值在1,000,000越南盾以下的货物将免征进口税和增值税。”

因此，只要通过电商平台进口到越南的订单价值低于1,000,000越南盾（约300元人民币），都可以免征进口税和进口增值税，通关手续也得到了优化。

二、Tiktok平台收取的服务费需不需要申报承包税FCT？平台卖家如何使这笔税费成为合理费用？

答：因为TikTok 在越南未注册实体。根据规定，公司有责任申报并缴纳与TikTok扣除的平台服务费相对应的承包税。

然而，由于TikTok已直接向越南税务总局注册税号，因此承包税由TikTok自行申报并直接缴纳给税务总局。

根据TikTok平台的规定，承包税费用由卖家承担，TikTok将直接基于平台服务费用计算税款，并直接从卖家销售收入中扣除。

为了确认这笔税费支出是正确，卖家需要保存由TikTok平台开具的发票，并确保发票上的公司信息与公司的营业执照信息完全一样。

三、联盟营销（Affiliate marketing）怎么纳税？

答：联盟营销（affiliate marketing）是一种通过推广他人产品赚取佣金的模式，达人通过注册联盟计划，获得联盟链接，并在平台上分享这些链接。

当有人通过链接购买商品时，达人就可以获得一定比例的销售佣金，比如直播带货模式。

根据规定²，以佣金形式收到的报酬属于个人通过劳务活动从雇主那里获得的工资收入。这笔收入应纳入个人所得税的征税范围。

因此，如果每次支付的佣金费用达到或超过2,000,000越南盾（约600元人民币），则需要缴纳相应的个人所得税，税率为10%。

目前，大多卖家支付给做联盟营销的个人的佣金费用，都由电子商务平台直接扣除并计入平台服务费用中。

因此，卖家只需获得电子商务平台的有效发票，就可以将这笔费用视为合法费用。

如果卖家自行雇佣个人做联盟营销，则需确保有关于个人向公司提供服务的合同或协议，并有支付个人费用的相关凭证。同时，需按规定申报并全额缴纳个人所得税。

四、电商平台上的订单，卖家是否必须为每个订单单独开具发票？

答：据当前的发票规定，电子商务平台上的销售额必须对每个订单单独开具发票。不得将多个订单合并为一张发票。

如果希望在同一天内将多个订单合并为一张发票开具，公司需要提交申请函给税务管理机关批准，才能执行此操作。

实际上，目前越南由于发票的规定尚未跟上电商业务发展的速度。因此，许多公司选择在同一天内合并多个订单并开具一张发票。

税务机关目前也没有基于此项对企业进行罚款的倾向，因此只要确保足额开发票即可。

财税合规是企业海外经营的基石，只有充分了解并遵守当地的财税法规，才能确保业务的长期稳定发展。如果您在越南电商市场还有其他疑问或需要专业服务，欢迎联系我们！