什么是计提？为什么要计提？

1.什么是计提？计提是把“尚未发生但将要发生的支出”计算出来列入费用和成本，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入相应的科目。

2.为什么要计提？根据企业会计准则，现在大部分的企业都要求实行权责发生制。遵循权责发生制原则，当期费用计入当期，避免发生费用跨期的现象。

做好计提的工作，可以提高会计的工作效率。除此之外，计提的目的也是为了更准确地反映公司的经营状况和财务状况，避免因为费用或损失的延迟确认而导致财务数据的失真。也有利于合理控制成本和费用。通过计提，我们可以更好地把握每一项成本和费用的实际发生情况，有利于我们及时进行成本控制和费用管理。3.每月需计提的费用（1）工资：一般是下月发当月工资，所以当月末要计提。（2）社保：社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。（3）工会经费：根据《工会法》规定：企业、事业、机关行政方面应按全部职工实际工资总额的百分之二，按月拨交给工会组织。（4）固定资产、无形资产：需要每月进行折旧或摊销。（5）税金及附加：核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、地方教育附加等相关税费。税费一般下月缴纳，所以当月末要计提。（6）利息：企业借款不论是到期一次性归还本息，还是分期后付利息，不论是长期借款还是短期借款，均应当根据企业会计制度的权责发生制的规定，需要在当期期末计提应属于本期支付但本期尚未支付的利息。（7）水电费：水电费就是因企业用水用电所支出的费用，是“水费”和“电费”的合称，正常运营的企业均需每月支付水电费。（8）“货到单未到”估价入账：对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现的发票不能及时到达的情形，为了准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。4.计提的依据是什么？（1）工资：根据员工基本工资、当月加班费以及其他调整作为计提金额。（2）社保、个税：根据员工的应纳税所得额缴纳。（3）工会经费：根据不超过工资薪金总额2%的部分进行计提。（4）固定资产、无形资产、长期待摊费用：按照会计政策对固定资产的最低折旧年限规定的每月折旧额和摊销额。（5）增值税：根据货物、劳务、服务、无形资产、不动产在流转过程中产生的增值额。（6）消费税：应税消费品的销售额或应税消费品的销售数量。（7）企业所得税：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（8）印花税：合同所列的金额。（9）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：纳税人依法实际缴纳的增值税和消费税税额。（10）借款利息：根据合同的借款金额进行计提。（11）“货到单未到”估价入账：根据发票上的金额进行计提。

5.会计分录

（1）计提工资：借：管理费用–管理人员工资销售费用–销售人员工资研发费用–研发人员工资制造费用–生产人员工资贷：应付职工薪酬–工资（3）计提社保：借：管理费用/销售费用/研发费用/制造费用–社保贷：应付职工薪酬–社保（4）固定资产计提折旧：借：管理费用/销售费用/研发费用/制造费用–折旧费贷：累计折旧（5）无形资产摊销：借：管理费用/销售费用/研发费用/制造费用贷：累计摊销（6）长期待摊费用摊销：借：管理费用/销售费用/研发费用/制造费用贷：长期待摊费用（7）计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费–应交企业所得税

（8）计提增值税：

借：应交税费–应交增值税

贷：应交税费–未交增值税

（9）计提当月附加税：

借：税金及附加–消费税

税金及附加–印花税

税金及附加–城市维护建设税

税金及附加–教育费附加

税金及附加–地方教育附加

贷：应交税费–消费税

应交税费–印花税

应交税费–城市维护建设税