主讲嘉宾：快河财税-鼎宏财税首席咨询官王仙涛

演讲内容：新趋势下电商企业的财税

我认为电子商务最大的成就是什么？促进消费。什么消费？提前消费。这些相信商家都知道，比如信用卡、蚂蚁花呗、京东白条。很多消费者肯定会使用这种方法。提前消费并不意味着不用还钱。消费的钱需要还吗？我知道，每次您购买时，都会提醒您上次订单尚未付款。支付宝官方微博每次都会在9日发布一条没有信息的帖子，或者一条微博帖子。目的是什么？欠钱的人都会说是在收钱。我想说的是，你看个人和企业之间的信用纽带有多大。

我昨天来到青岛，到青岛国家税务局网站看了一些简单的新闻。这是2019年11月的非正规户公告，2019年12月31日发布的，每个月都会公告。在你不知情的情况下，你可能已经被列入了国家的非正常户名单。将会披露哪些信息？公布统一社会信用代码、名称、单位、法人、地址。会直接影响你的税收抵免，直接从ABCD掉到D。如果你一再出现这样的问题，达到D就会和你的企业信用报告挂钩，就会成为你的违法黑名单，转嫁风险。扫描出风险纳税人的法定代表人。如果在这个征信时代，我们的企业主变成了黑账户，那意味着什么？我们无法前进，与任何国家政策都没有关系。代表我们下一步，在国家颁布的一项规定中，将会公布全国企业信用信息公示网站，这意味着当你的下游客户随时查看你的信用报告时，他们会发现这个公司有问题意味着您可能会失去潜在客户并失去现金流。

这是前几天一位客户发来的，称目前违法案件约4387起，罚款金额约4400万。许多商人将会存在。我们谈到一个话题，企业为什么要纳税？请问企业可以不纳税吗？绝对不是。如果法律允许的话，我相信在座的大家都愿意不花一分钱。法律规定是不允许的。我们的需求从哪里来？是国家规定吗？从企业或者企业家的角度来看，税收是向人民征收、为人民所用的。不缴税显然是违法的，必须缴税。但这并不意味着有了这个税收，企业就没有办法生存。相反，它会提供很多财税政策。

我们来看看国家对电商行业做了哪些税收安排？它包含大约六项内容。说到税收，我们就来说说第三阶段的金税。说到纳税人，我们谈论金税的三个阶段。就是整个国家税收征管体系，其中发生了六件小事。第一个是什么？三证合一，第二证是什么？电子商务法的第三条是《个人账户设立暂行条例》。代表国家发出信号，首要任务就是统一企业代码，进入3C体系。如果不显示车牌号就违法开车，会有问题吗？惯于。现在你在录入企业信息时有了统一的社会编码证书，就意味着你已经进入了金税第三阶段，接受国家监管。 《电子商务法》和《个人账户设立条例》主要告诉全国企业主什么？国家的征收管理能力和范围比以前更大了。全国有证中小微企业1亿户，个体户7000万户。为什么我们这个时候允许我们的电子商务用户和我们的个人创建帐户？原因是因为他认为这些人有权利、有义务、有能力纳税。第三阶段金税不会做任何它本身没有涵盖的事情。作为企业主，您不再需要担心自己是否违法。不，从您注册执照的那一刻起，您就进入了金税的第三阶段。

第二个和电商行业非常相关的事情就是支付宝和微信融入银联，这和大家都非常相关。此前，商户与个人之间、支付宝与微信之间的所有交易均可直接清算。但现在一切都通过银联清算，这意味着每个国家都知道每一笔钱，但现在只是你是否愿意支付的问题。只要你是做电商的，就一定离不开支付宝和微信。没有这些，就没有网上交易。

然后是国税和地方税以及社会保障所得税的合并。这是一个很好的强国惠民国策，但对于企业主来说却不一定是最好的事情。为什么？提高了您公司的员工对公司的监督，他们不能再按照以前的传统会计方法用人员工资来抵消费用了。你不能再用你的员工工资来少交税，这会增加你的负担，但稍后会有解决方案。下一步将进行变革，双随机数一次公开并启动全国企业信息公开制度。双随机和一公共是什么意思？目前，税务局正对企业名录进行随机抽查、随机派出执法人员，并在国家信息公开网站上进行公开。这是什么意思？代表你，别指望我认识一个税务局的领导能帮我解决税务问题。很抱歉我无法解决。为什么？这是国税局直接向国税局下发的第三期黄金税收政策。它是一个ERP 系统。相信大家都会明白，最强大的ERP是在国家手里。交警在各大路口仍能看到交警检查。闯红灯？但由于醉酒驾驶检测的存在，该系统的推出将减少地税局的量刑权力，一系列要求将分三个阶段实施。

后来，为了让税收更加严格，国家又制定了两项规定。一是关于纠正和清理会计人员违法会计服务行为的通知。二是财政部发证照分离。需要机构会计管理措施。这两个代表什么？该国的税收或税法始终更新。第一项是指没有会计执照的人员不得从事代理记账行业，也不得从事金融行业。二是该公司不具备从事企业会计代理业务的资格。办理这个代理记账执照需要什么资质？需要非常高的资质。相信很多学会计的人都知道，它分为会计、中级和副级，而且需要三名以上的注册会计师才能承担这一页。

第五是企业注销法，个人与企业、个人与国家是同一个意思。这些是什么？先消费，后付款。这意味着可能会出现错过付款或付款不足的情况。有一天，如果公司不再运营，你就需要取消它。你需要去税务局开一个叫做完税证明的东西，里面记录了你从经营开始到现在所欠的每一分钱。先把钱补上，然后就可以注销公司了。这个还是很强大的。

最后一项是什么？如果没有金税第三期，那又是什么？我们都从事电子商务。如果你的商店现在失去了声誉，你会对你的产品提出质量要求吗？未必。这个就是把法人征信纳入个人征信体系，代表着用个人征信监管来规范个人、法人的纳税意识，所以这是第三期整体金税要做的事情。用三句话概括，就是重塑纳税人群体结构。将电子商务行业和个体工商户纳入其中。二是推动税收标准优化，严厉打击非法代理、非法公司等。还有一点要实现合法纳税监控，主要是把三证结合到第三阶段，非法进入第三阶段个人征信系统。

这是我在很多会计公司和会计行业看到的。他们中的许多人只是前台，不做账单粘贴工作。其实这里我主要想告诉大家一件事。你的会计师是否专业取决于一件事：他是否向你索要各种收据。不管是成本发票还是费用发票，如果没有发票，这个账怎么做？如果随便算账，那你的税肯定有问题。就像我们发工资一样，我们直接给员工发工资，不看销售额。如果他们付多了，他们还好，但如果付少了，他们就会立即离开。

这是我在他和我们合作之前拿到他最后一家会计公司的很多视频的地方。合作了两三年，他没有一个账户，也没有一张发票。这种公司以后注销的话，问题就会很大。

第三个有一个标准的流程，就是指法律。第一个是先记账，后纳税。你必须有票，并根据你的票制作账本。第二个多人任务是，在很多公司，只有一名会计。几乎有一个人。从开始记账到后来的纳税，都是一个人完成的。很多时候存在无法检查的错误和遗漏。有一个非常好的模型，可以逐层检查，多人可以帮忙。如果你这样做并且团队会为你做，你的账户就会相对安全。